В настоящее время ситуацию в банковском секторе можно охарактеризовать как стабильную. Политика Нацбанка РК в области надзора за КБ ориентирована, прежде всего, на обеспечение финансовой устойчивости банковской системы республики, в связи с чем, будет продолжена реализация политики повышения требований к уровню капитализации банков второго уровня.
Кроме того, в целях обеспечения адекватного надзора за деятельностью крупных банков, а также банков, входящих в состав финансово-промышленных групп, будет активизирована деятельность по внедрению надзора на консолидированной основе.
Одним из основных направлений деятельности НБРК является проведение мероприятий, направленных на повышение доверия населения к банковской системе и привлечению временно свободных средств населения в банки второго уровня, к которым, прежде всего, относится развитие системы обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц.
Развитие фондового рынка, а также соответствующий рост операций банков с ценными бумагами диктуют необходимость активизации сотрудничества с Национальной комиссией РК по ценным бумагам по регулированию операций банков на рынке ценных бумаг. Также большое внимание будет уделено стимулированию расширения перечня и объемов ценных бумаг, эмитируемых банками, и обеспечению прозрачности операций на фондовом рынке с данными ценными бумагами.
В части совершенствования нормативной правовой базы банковского надзора особое внимание будет уделено совершенствованию внутри банковских процедур управления рисками, а также процедур надзора за организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций.
Основным и важным моментом, обуславливающим формирование эффективной системы банковского надзора, является нормативная правовая база, регулирующая деятельность банков. В связи этим, а также принимая во внимание внесение изменений в действующие и принятие новых законодательных актов в 1999 году значительное внимание уделялось созданию и совершенствованию нормативных правовых актов, регулирующих деятельность банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций. При этом следует отметить, что в целях наибольшего приближения принципов осуществления деятельности банками РК к международным стандартам, нормативные правовые акты разрабатывались с учетом международной практики. Политика банковского надзора, применяемая НБРК, направлена на максимальное достижение соответствия двадцати пяти принципам эффективного банковского надзора Базельского Комитета.
В свете проводимой политики укрепления и оздоровления банковской системы НБРК большое внимание уделяет созданию системы внутреннего контроля в банках. В связи с этим, разработаны Правила организации внутреннего (аудита) контроля в КБ, определяющие общий для всех банков порядок организации внутреннего контроля. Создание надлежащих систем внутреннего контроля будет способствовать лучшей защите законных интересов как банков, так их инвесторов и клиентов. Также, основными задачами данного нормативного правового акта являются минимизация банковских рисков и предотвращение легализации доходов, полученных незаконным путем.
На фоне развития банковской системы, задач ее оздоровления и укрепления, происходит закономерный процесс расширения рынка банковских услуг. В направлениях деятельности банков получили развитие такие направления как привлечение внешних займов, создание консорциумов и выдача синдицированных (консорциальных) кредитов. Учитывая это, были утверждены Правила об особенностях создания консорциумов банков и выдачи синдицированных (консорциальных) кредитов, Инструкция об условиях привлечения банками второго уровня внешних займов.
Кроме того, в связи с внесением изменений и дополнений в закон, "О банках и банковской деятельности в РК" в части установления ответственности банков и их должностных лиц за нарушения, которые связаны с банковской деятельностью. Также в части наложения и взыскания Нацбанком штрафов за выявленные нарушения, разработаны и утверждены Правила наложения и взыскания НБРК штрафов за нарушения, связанные с банковской деятельностью.
В связи с активизацией банков на рынке ценных бумаг принят нормативный правовой акт, регламентирующий порядок и условия выдачи банкам второго уровня согласия на осуществление брокерской, дилерской, кастодиальной деятельности на рынке ценных бумаг. Также, в свете проведения в республике реформы пенсионной системы были приняты соответствующие нормативные правовые акты, регламентирующие некоторые аспекты деятельности банков, оказывающих услуги накопительным пенсионным фондам в качестве кастодианов.
Международное сотрудничество в области банковского надзора является одним из наиболее эффективных путей совершенствования процедур регулирования банковской деятельности, очень актуально на настоящем этапе становления и развития банковского сектора в Республике Казахстан.
В связи с наступлением срока подведения итогов по достижению БВУ, отнесенными к первой группе, определенных результатов согласно Программе перехода банков второго уровня к международным стандартам приняты изменения и дополнения в Положение о порядке перехода банков второго уровня к международным стандартам. Следуя общей экономической стратегии и в соответствии с "Программой дальнейшего реформирования банковской системы на 1996 -1998 годы", направленной на достижение финансовой стабилизации и коренных преобразований экономики Казахстана, усилия НБРК были направлены на безусловное выполнение стратегии развития Казахстана до 2030 года.
Основными целями Программы является создание необходимых условий для дальнейшего повышения внутренней и внешней устойчивости национальной валюты РК и укрепление системы банков второго уровня для расширения возможностей финансирования экономики страны. Одной из главных задач, на которое Нацбанк направит усилия для достижения указанной цели - кардинальное улучшение системы банковского надзора и принципов регулирования банковской деятельности. Проводимая в настоящее время реформа системы банковского надзора должна быть в основном завершена к 1998 - 2000 годам. Целью проводимой реформы является приближение методов и процедур банковского надзора к международным стандартам. Требования, предъявляемые Нацбанком к казахстанским банкам, будут приведены в соответствие с международными стандартами банковского надзора. Применение международно-признанных стандартов даст реальную оценку уровня капитализации банков и подверженности банков рискам, что будет способствовать принятию более обоснованных решений как руководством и акционерами банков, так и НБРК в отношении конкретных банков второго уровня, включая принятие решений по применению корректирующих мер, способствующих сохранению на рынке только адекватно капитализированных банков.
Дальнейшее развитие банковского надзора тесно связано со становлением и укреплением самой банковской системы Казахстана. Пока в системе банковского надзора имеется и недостатки, но за последнее время достигнуты значительные успехи в организации надзора, применении новых инструментов документарного надзора, совершенствовании законодательной базы.
Дистанционный (документарный) надзор как основной метод контроля за работой банков - это метод разумного надзора, который заключается в периодическом представлении банками (и другими финансовыми учреждениями) своей отчетности в органы надзора, что, как правило, делается на ежемесячной или ежеквартальной основе.
Несмотря на то, что отчетность обычно предусматривает включение данных, необходимых для макроэкономического анализа, в системе разумного надзора отчетность используется для определения финансового состояния того или иного учреждения, используя при этом анализ финансовых показателей, при помощи коэффициентов: адекватность капитала, рентабельность, ликвидность и качество активов. Успех дистанционного надзора зависит от достоверности данных, представленных в соответствии с четкими инструкциями и нормативами учета и отчетности, причем особое внимание следует уделять обеспечению достоверности и полноты представляемой информации. Для эффективного дистанционного надзора требуется высокий уровень навыков проведения финансового анализа ключевых показателей, перечисленных выше. В оптимальном варианте, дистанционный надзор служит в качестве "системы раннего оповещения", которая предупреждает работников органов надзора о возникновении проблем в финансовом состоянии отдельного банка. В свою очередь, дистанционный надзор сам по себе редко выявляет все риски, стоящие перед банками, и не может пролить свет на все субъективные ключевые аспекты. Особенно в области анализа качества руководства банком.
Проведение инспекционных проверок на местах является краеугольным камнем банковского надзора, которое позволяет получить непосредственную картину, характеризующую состояние банков. Следовательно, перед органами надзора стоит задача сформировать группу (или группы), состоящие из высококвалифицированных специалистов, которые хорошо знакомы с банковскими операциями и банковскими рисками. Учитывая большую трудоемкость проведения инспекторских проверок на местах, органы надзора должны определить периодичность, с которой такие проверки проводятся (в идеальном варианте, каждый банк проверяется ежегодно), а также масштабы проводимых проверок: общая, ограниченная, специальная. Как правило, инспектирование банков на местах концентрируется вокруг проведения общей проверки рисков банка и выявлении общего финансового состояния банка, а также тех областей, в которых необходимо устранение недостатков. Определение общего финансового состояния часто осуществляется по группе ключевых компонентов, наиболее распространенной является система CAMEL, которая оценивает: адекватность капитала, качество активов, управление (менеджмент), поступления и ликвидность.
Несмотря на то, что дистанционный надзор и проведение проверок на местах считаются общепризнанными методам, существует общее мнение, что разумный банковский надзор должен осуществляться в сочетании обоих методов.
Дистанционный надзор имеет преимущество в том, что сведения о состоянии банков постоянно обновляются, особенно по вопросам ликвидности, прибыльности и адекватности капитала. Тем не менее, при этом не удается уделить достаточное внимание многим аспектам рисков, часто вообще нельзя полностью быть уверенным в достоверности представленных данных без их непосредственной проверки на местах. Метод проведения проверок на местах имеет преимущество в том, что является более тщательной проверкой всех операций и рисков банка, а также дает более четкую картину управления банком.
В то же время, проверки на местах проводятся довольно редко - в некоторых случаях раз в несколько лет - и поэтому сами по себе в отдельности не являются основанием для ведения непрерывного контроля за всеми аспектами состояния банка. В результате этого, система банковского надзора, применяемая в настоящее время в большинстве стран, сочетает в себе оба метода. В конечном итоге, дистанционный надзор является методом наблюдения за результатом работы (или отсутствием их) по устранению проблем, выявленных в ходе проверок на местах. При этом необходимо отметить, что работники органов надзора должны обладать высокой квалификацией и навыками в деле проверки отчетности и осуществления проверок на местах.
Наиболее важной целью проведения документарных проверок является выполнение роли "механизма оповещения", позволяющего выявить зарождающиеся проблемы до того, как они приведут к явному кризису. Выявление таких проблем достигается путем анализа основных финансовых коэффициентов банка и другой финансовой информации, получаемой из периодических финансовых отчетов банка, предоставляемых органам надзора. А также другой имеющей отношение к данному вопросу информации: такой как, информация о качестве управления, уровня и эффективности работы различных систем и мер контроля, качестве внешнего аудита и содержании отчета аудиторов.
Процесс лицензирования обычно заключается в следующем:
а) Минимальное требование к капиталу - данное ограничение может быть установлено на высоком уровне в целях ограничения доступа в сферу банковской деятельности; либо ограничивается количество выдаваемых лицензий.
б) Качество руководящего состава - для этого создана Квалификационная комиссия НБРК, состоящая из представителей разных структурных подразделений НБРК и проводящая согласование кандидатур после прохождения ими предварительного компьютерного тестирования.
в) Ограничение прав собственности - во многих странах, право владения банками полностью или в большей мере предоставляется гражданам данной страны. В некоторых странах не более 5% оплаченного акционерного капитала банка может находиться в индивидуальной собственности, у нас акционеры могут владеть не более, чем 25% акций банка с правом голоса. В случае, если группа акционеров капитала банка, заявит о намерении принять на себя управление банком, разрешение на это должно быть получено у властей.
После завершения предварительных работ по организации деятельности банка процесс регулирования включает в себя мониторинг и управление деятельностью банка в соответствии с установленными правилами и инструкциями. Это включает в себя следующее:
1. Раскрытие информации. Это необходимо для того, чтобы Нацбанк мог осуществлять эффективный банковский надзор, анализируя предоставленную банками второго уровня информацию. Важным моментом в этой области с целью преодоления проблемы недостатка ясности является разработка унифицированных стандартов учета и требований по раскрытию информации, а также внедрение компьютерных систем представления, сбора и анализа данных. Таким образом, обеспечивается постоянное обновление данных о деятельности банков и возможность предупредить общественность о тенденциях в этой области.
В Департамент банковского надзора банки второго уровня предоставляют следующие основные формы отчетности:
-ежедневный баланс по форме 700 Н;
-еженедельный отчет о выполнении лимитов открытой валютной позиции, сведения о проводимых банком форвардных, своп, и спот сделках;
-еженедельный отчет о выполнении текущей ликвидности (таблица сравнения сроков активов и обязательств);
-ежемесячный отчет о выполнении пруденциальных нормативов;
-ежемесячный отчет о выполнении резервных требований;
-ежемесячный отчет о классификации активов, условных и возможных обязательств и формированию провизий по ним банками второго уровня;
-ежемесячный отчет о размещении части средств банков второго уровня во внутренние активы;
-ежеквартальную регуляторную финансовую отчетность.
Крайне важно, чтобы представленные отчетные данные были проверены на местах, в банке, либо квалифицированными инспекторами, либо компетентными внешними аудиторами.
2.Ограничение деловой активности. Это означает ограничение не только доступа в банковскую сферу, но и видов деловой активности, в которых банки имеют право принимать участие. В целях недопущения столкновения интересов, например, согласно нашего банковского законодательства банкам запрещено участвовать в деятельности, не характерной для них, такой, как торговля, промышленность, сельское хозяйство, а также выступать в роли прямых конкурентов в отношении своих клиентов, где их финансовые возможности дадут им определенные преимущества. Банкам разрешено только инвестировать средства в данные отрасли в целях содействия возвращению выданных кредитов.
3. Контроль над образованием филиалов и отделений банков. Ограничение доступа к депозитам. Национальный Банк РК дает разрешение на открытие нового филиала только в том случае, если он уверен, что банк располагает достаточной базой капитала и квалифицированным руководством, способным обеспечить функционирование дополнительных филиалов.
4 Лимитирование рисков. Этот контроль означает ограничение степени риска, которые банк может взять на себя.
Кредитный риск - в этом случае ограничивается максимальный размер кредита на 1-го заемщика. Согласно нашему законодательству максимальный размер риска на одного заемщика составляет 10-25% от капитала банка.
Валютный риск-ограничение объемов наличности в иностранной валюте у банков второго уровня для снижения спекуляций и рисков, связанных с колебаниями курсов валют.
Процентный риск - контролируется путем востребования данных об изменениях процентных ставок, опубликования данных о несоответствии в сроках платежей.
5.Требования к ликвидности. Для удовлетворения потребностей клиентов в наличности, банк должен поддерживать минимальный уровень ликвидных активов.
6.Требования к достаточности капитала. Капитал служит обеспечением финансовых обязательств акционеров, и для защиты вкладчиков от неожиданных потерь, понесенных банком. Базельский Комитет принял статьи активов, взвешенных с учетом риска и банк должен иметь минимальную 8%-ную стандартную базу капитала.
7. Объединение информации и координации. В связи со стремлением банков к сохранению коммерческой тайны и нежеланием обмениваться или раскрывать информацию своим конкурентам, значительное преимущество имеет формирование супервизорами централизованного информационного кредитного бюро (кредитный регистр), в функции которого входит оценка достаточности резервов, выявление проблемных направлений в экономике, совершенствование информационной базы банка по оценке кредитов.
8. "Увещевание". Центральные крупнейшие банки имеют тенденцию руководить банковской системой посредством проведения регулярных бесед и обмена мнениями с представителями ассоциаций банкиров и лидерами рынка.
9. Превентивные меры. Принцип "увещевания" не действует в отношении "банков- мошенников" и нечестного менеджмента. В распоряжении супервизора банка должны находиться, во-первых, действенная "система раннего оповещения" для выявления подобной манеры поведения, и, во-вторых, определенные, установленные законом полномочия, позволяющие привлечь к ответственности персонал банка, уличенный в мошенничестве. В процессе регулирования часто наблюдается недостаточность внимания строгому выполнению правил и инструкций, установленных законодательством.
10.Совершенствование политической и законодательной базы. Основной функцией регулирующих органов банка является регулярный обзор деятельности банков, основных тенденций развития рыночных отношений, претензий общественности, а также совершенствование существующих инструктивных материалов и законодательства. Чаще всего устаревшая политика и нормативные документы были основной причиной неэффективной работы банковской системы и тормозили совершенствование финансовых органов.
Участие каждого аналитика обзора в управлении портфелем банка является важной составной частью надзорного процесса Национального Банка. За определенным аналитиком закрепляется каждый банк, таким образом, аналитик становится куратором данного банка и отвечает за надзор над этим банком. В среднем за каждым куратором закреплены 3-4 банка.
Аналитик обзора обязан:
* Быть всегда в курсе того, какие виды риска имеются у контролируемых им банков.
* Выявлять и оперативно реагировать на мигрирующий риск.
* Следить за тем, чтобы график надзорного цикла составлялся и выполнялся согласно требованиям Национального Банка РК. Для проведения внеплановых инспекционных мероприятий нужно получить одобрение директора департамента банковского надзора.
*Нести ответственность за своевременное проведение всех инспекций, включая специализированные проверки.
* Постоянно обновлять данные BOSS и других компьютеризированных систем с тем, чтобы они отражали текущую структуру риска и состояния дел в банке.
* Поддерживать постоянную и эффективную связь с руководством банков.
* Оперативно информировать директора Департамента банковского надзора о состоянии дел в подопечных банках.
* Выносить на рассмотрение НБРК свой план мероприятий по решению проблем, исходя из их характера, состояния дел в банке, способности и желания руководства банка и совета директоров исправить недостатки.
* Следить за тем, чтобы выполнялись меры воздействия в отношении закрепленного за ним банка, оценивая их эффективность.
Кураторы банков проводят анализ ежедневных балансов банков. Еженедельно проверяются отчеты о выполнении лимитов открытой валютной позиции.
Одним из наиболее важных инструментов дистанционного регулирования является установление пруденциальных нормативов и других, обязательных к соблюдению банками норм и лимитов, включая нормы резервных требований, провизии против сомнительных и безнадежных активов.
Размер минимальных резервных требований определяется как фиксированный процент от всех депозитных обязательств банка перед юридическими и физическими лицами, кроме банков. Установлены два способа выполнения банками минимальных резервных требований:
1) Размещение средств в резервных активах в течение месяца так, чтобы среднемесячная сумма резервных активов была не менее среднемесячной величины минимальных резервных требований, которая рассчитывается как процент от среднемесячной суммы депозитных обязательств, взятых за каждый рабочий день месяца.
2) Депонирование средств в НБРК на соответствующем счете так, чтобы сумма остатков была равна минимальным резервным требованиям, рассчитанным как процент от депозитных обязательств по состоянию на первый рабочий день месяца.
Провизии против сомнительных и безнадёжных активов формируются по итогам классификации активов и условных обязательств, которая основывается на качестве актива - возможности его возврата или текущей (рыночной) стоимости актива, а в случае условного обязательства-возможности исполнения своих обязательств лицом, которому будет или может быть предъявлено требование.
Активы и условные обязательства подразделяются на стандартные и классифицированные.
* Актив считается стандартным, если его текущая (рыночная) стоимость не ниже стоимости его приобретения банком или имеются основания полагать, что требование по активу будет исполнено или исполняется в соответствии с условиями договора.
* Классифицированный актив представляет собой актив, текущая (рыночная) стоимость которого ниже стоимости его приобретения банком или имеются основания полагать, что требование по активу не будет исполнено или не исполняется в соответствии с условиями договора.
Классифицированные активы и условные обязательства делятся на сомнительные (подразделяются на субстандартные, неудовлетворительные и сомнительные с повышенным риском) и безнадежные.
Провизии представляют собой сумму средств, необходимых для покрытия убытков от не возврата активов или уменьшения их стоимости. Провизии подразделяются на общие и специальные.
* Специальные провизии - это провизии, формируемые для покрытия убытков по конкретным классифицированным активам, в отношении которых преобладает вероятность их потери (не возврата) или текущая стоимость которых более чем в два раза меньше стоимости их приобретения.
* Общие провизии - это провизии на возможные потери по всей совокупности активов банка, кроме тех, по которым необходимо создавать специальные провизии.
Классификация активов и соответствующий пересмотр необходимого размера провизии производится банком ежемесячно по состоянию не более чем за 7 рабочих дней до последнего рабочего дня месяца. Изменения в размере провизии отражаются в балансе банка на последний рабочий день каждого месяца.
Размер провизии колеблется от 5 % до 100 % от суммы активов, в зависимости от их качества (см. таблицу №1-в Приложении)
Отдельно хотелось бы остановиться на анализе выполнения пруденциальных нормативов.
В состав пруденциальных нормативов, установленных НБРК для их обязательного соблюдения банками, входят:
Минимальный размер уставного фонда (капитала) банков.
С 05.12.1997 года он был установлен для вновь открываемых банков - 300 млн. тенге, для действующих банков - 100 млн. тенге.
Постановлением Правления Нацбанка РК № 138 от 07.04.2000г. установлен минимальный размер уставного (собственного) капитала для: - вновь создаваемых банков - в сумме 1,5 млрд.тенге; для действующих банков - в сумме 500,0 млн.тенге. (в настоящее время данный документ находится на регистрации в Министерстве юстиции РК).
Коэффициент достаточности собственных средств. Существуют два коэффициента К1 и К2.Отношение СК банка первого уровнях сумме всех его активов должно быть не менее 0,06.
, где
КI - собственный капитал первого уровня;
ИК - инвестиции банка в акции и субординированный долг других юридических лиц;
А - сумма всех активов в соответствии с консолидированным балансом
, где
К - собственный капитал;
Ар - сумма активов и вне балансовых требований, взвешенных по степени риска;
Пс - специальные провизии (по сомнительным с повышенным риском и убыточным кредитам) плюс сумма сформированных общих резервов, привлекающая 1,25% суммы Ар. (В 1999 году по сравнению с 1998 годом продолжалось снижение количества банков, нарушающих коэффициенты достаточности собственных средств К1 (с 6 до 5) и К2 (с 7 до 5)
Максимальный размер риска на одного заемщика
, где
Р - размер риска,
К - собственный капитал банка. К3 не должен превышать размера собственного капитала:
* Для заемщиков, являющихся лицами, связанными с банком особыми отношениями - 0.10;
* Для прочих заемщиков - 0,25 (в том числе не более 0,10 по бланковым кредитам).
Количество банков, нарушающих, данный норматив сократилось по сравнению с 1998 годом с 11 до 6, а для лиц, связанных с банком особыми отношениями с 8 до 6
Коэффициент текущей ликвидности. К4=Аср./ Оср.
К4 - отношение среднемесячной величины высоко ликвидных активов к среднемесясячной величине обязательств до востребования, которое должно составлять не менее 0,3
Лимиты открытой валютной позиции:
Лимиты открытой валютной позиции (длинной либо короткой) по любой иностранной валюте, длинной валютной позиции по иностранным валютам стран, не являющихся членами ОЭСР, и валютной нетто-позиции устанавливаются Правлением НБРК.
Факторами, обусловившими нарушения банками в течение года лимитов валютной позиции банками, являлись нестабильность на финансовых рынках других государств, в частности России, и снижение Нацбанком этого норматива в целях стабилизации валютного рынка.
Коэффициент максимального размера инвестиций банка в основные средства и другие нефинансовые активы.
, где
И - сумма инвестиций в основные средства и другие нефинансовые активы.
На 01.01.2000г. количество банков, нарушающих, данный норматив составило 7.
Расчеты данных коэффициентов предоставляется ежемесячно не позднее 8-го числа месяца.
В течение 2000 года отмечались нарушения банками пруденциальных нормативов, причем нарушения допускаются как слабо капитализированными банками, так и банками, включенными в Программу по переходу к международным стандартам. В то же время, в течение 2000г. наблюдалась положительная тенденция сокращения числа банков, нарушающих пруденциальные нормативы (42,2% от общего количества банков - на 24,1% .). При этом, снизилось количество банков-нарушителей по всем пруденциальным нормативам, за исключением коэффициента текущей ликвидности К4.
Уменьшение количества банков, нарушающих пруденциальные нормативы, вызвано продолжающимся в рамках Программы по переходу БВУ к международным стандартам повышением уровня капитализации банков.
По фактам нарушений БВУ банковского законодательства, выявленным в результате осуществления пруденциального регулирования, к ним были применены ограниченные меры воздействия и санкции согласно действующему банковскому законодательству. В частности, письма-обязательства об устранении недостатков и нарушений в работе банков были затребованы в 73 случаях, письма-предписания с указанием устранения 67 раз, письма-предупреждения 117 раз, санкция в виде снижения лимитов валютной позиции банков применялась в 21 случаях.
Кроме того, у 18 банков аннулированы лицензии на проведение отдельных видов банковских операций.
Практика пруденциального регулирования направлена на соблюдение банками второго уровня пруденциальных нормативов, формирование надежных систем внутреннего аудита, проведение разумной кредитной политики и политики ликвидности.
Ежеквартально предоставляется ежеквартальная финансовая (регуляторная) отчетность банков, основанная на международных стандартах.
Данная финансовая отчетность состоит из 35 таблиц, содержащих конкретные данные о финансовом положении банка и результатах его деятельности.
Данные, сгруппированные в таблицах, обрабатываются автоматизированным способом при помощи системы "BOSS", позволяющей на основе данных финансовой отчетности, получать объективную картину финансового состояния банка и определять место (рейтинг) банка в группе сопоставимых банков.
Таким образом, на основе данных, получаемых из различных отчетов, представляемых банками, сотрудники дистанционного надзора ежемесячно составляют краткое заключение, называемое "Статус-репорт" - документ, позволяющий объективно оценить текущее финансовое состояние банков, по результатам рассмотрения которого вместе с соответствующими рекомендациями и предложениями заключение по банку выносится на рассмотрение руководства для принятия окончательного решения. Вопросы, подлежащие обязательному отражению в статус репорте:
1. Общие сведения о банке,2. Размер и структура уставного фонда, 3Активы банка,4. Обязательства банка,5. Доходы и расходы банка,6. Ликвидность и минимальные резервные требования,7. Менеджмент,8. Дополнительная информация,9. Выводы и рекомендации по дальнейшему финансовому оздоровлению банка
В процессе составления статус репорта работниками используется система присвоения банку рейтинга по компонентам "CAEL" (то есть по системе "CAMEL", исключая менеджмент), по результатам которой дается общая оценка.
Данная оценка используется для внутреннего пользования и не является основанием для применения к банку каких-либо санкций.
Таким образом, метод дистанционного надзора используется для выявления показателей, на основании которых определяются банки, нуждающиеся в неотложной проверке, а также позволяют построить проверку таким образом, чтобы была осуществлена более тщательная проверка тех направлений деятельности, которые вызывают особое беспокойство. В конечном итоге, дистанционный надзор является методом наблюдения за результатом работы (или отсутствием их) по устранению проблем, выявленных в ходе проверок на местах.
В течение 2000 года продолжились процессы консолидации и оздоровления банковского сектора, что привело к сокращению общего количества банков второго уровня.
Были проведены реорганизации отдельных банков
Единственным банком со 100%-ным участием государства остается ЗАО "Эксимбанк Казахстан". Доля банков, в уставном капитале которых участие государства сохранилось на уровне менее 100% (ОАО "Народный Сберегательный Банк Казахстана", ОАО Банк "ЦентрКредит"), в совокупных активах банковского сектора сократилась с 25,5% до 20,8%, собственном капитале - с 12,7% до 9,6%.
Расширяется присутствие иностранного капитала в банковском секторе Казахстана. В частности, в 1999 году было выдано разрешение на открытие ЗАО "Дочерний банк "Национального Банка Пакистана в г.Алматы". Кроме того, было открыто 1 представительство иностранного банка.
2.2 Анализ финансового состояния банков на основе изучения их финансовой отчетности. Инспектирование на местах БВУ
Анализ деятельности банков второго уровня является одним из важнейших направлений экономической работы, позволяющий Нацбанку РК определять основные направления денежно-кредитной политики. Изучать и прогнозировать ситуацию на кредитных и финансовых рынках страны, делать выводы об устойчивости и надежности как банковской системы в целом, так и контролировать выполнение банками установленных пруденциальных нормативов и других, обязательных к соблюдению банками норм и лимитов, включая нормы резервных требований, провизии против сомнительных и безнадежных долгов.
На основании чтения банковского баланса и отчета о прибылях и убытках (финансовых отчетов), являющихся основными источниками информации, комплексно характеризующими деятельность банков, возможно, определить: ликвидность, доходность и степень рискованности отдельных банковских операций. Выявить источники собственных и привлеченных средств, структуру их размещения на определенную дату или за определенный период, а также установить специализацию и значимость деятельности отдельных банков в банковской системе страны.
Цель проведения финансового анализа - выявление зарождающихся проблем до того, как они приведут к явному кризису. Выявление таких проблем достигается осуществлением анализа финансовых коэффициентов банков, финансовой информации, получаемых из финансовых отчетов банка, и другой информации, имеющей отношение к данному вопросу (информации о качестве управления, качестве внешнего аудита и содержании отчета аудиторов).
Специалисты, занимающиеся анализом, должны выявить основные области, в которых у банка могут возникнуть проблемы.
Капитал
Капитал банка является самым важным индикатором его текущего финансового состояния и вероятности выживания в будущем. Хорошо капитализированные банки имеют надежные условия для роста и предлагают более широкий спектр услуг клиентам, они могут переносить временные периоды негативных экономических условий, пережить большой, неожиданный рост невыплат их заемщиками, им легче найти возможность занять средства для покрытия временной нехватки наличности, они могут работать над преодолением нескольких крупных проблем одновременно. У плохо капитализированных банков вероятность возникновения проблем, приводящих к банкротству, выше. Более того, у акционеров плохо капитализированного банка подвергаются только небольшие инвестиции. Поэтому им, возможно, будет предпочтительнее, чтобы руководство вело рискованную ссудную или инвестиционную политику. Если рискованная политика увенчается успехом и банк станет рентабельным, акционеры получат прибыль. Если рискованная политика закончится неудачей, и капитал банка станет отрицательным, акционеры не понесут больших потерь, большая часть убытков будет оплачена кредиторами банка.
НБРК устанавливает минимальный размер уставного капитала. Банк должен иметь минимальный размер уставного капитала до его открытия и постоянно соблюдать хотя бы минимально допустимый размер достаточности капитала, независимо от величины банка. По мере роста, требования к минимальному размеру его капитала возрастают вместе с общей суммой активов. Однако эти стандарты должны пониматься только как минимально допустимый размер.
В пассиве банковского баланса отражаются все источники формирования банковских ресурсов, которые аккумулируются банком для прибыльного использования в процессе выдачи ссуд, инвестирования в ценные бумаги и т.д.
Пассивы банка можно разделить на две группы:
* банковский капитал и приравненные к нему статьи;
* привлеченные средства - депозитные и не депозитные.
Активы банка - статьи стоимости, например: касса, ценные бумаги, ссуды и другие, находящиеся под контролем, являются статьями стоимости потому, что они либо производят потоки дохода, либо могут обмениваться на потоки дохода.
Активы находятся под контролем банка в том смысле, что банк имеет право, с относительно небольшими ограничениями, приобретать и распоряжаться ими по своему усмотрению. Существуют права на потоки дохода, произведенного активами банка. Права могут быть договорными, (банк обязан выплачивать определенные суммы в определенное время владельцам этих прав).
Эти права называются обязательство или долг, их владельцы - кредиторы. Или, права могут быть остаточными, (банк не обязан делать выплаты в любое время владельцам этих прав). Владельцы таких прав получают только то, что остается после выплат кредиторам. Эти права называются капитал или акционерный капитал, их владельцы акционеры. Поскольку любой набор активов имеет набор прав, равных ему по стоимости, активы всегда равны обязательству плюс капиталу.
Регуляторное измерение капитала. Измерение капитала, используемое, в регуляторных стандартах капитала может отличаться от акционерного капитала.
Это измерение называется регуляторный капитал. Определенные активы могут вычитаться из акционерного капитала. Например, нематериальные активы, которые не считаются надежным денежным источником в случае, если банк должен быть продан или ликвидирован. Инвестиции в другие банки также вычитаются для того, чтобы банкротство одного банка не вызвало уменьшение капитала другого. Определенные пассивы могут включаться в акционерный капитал. Обычно это пассивы, которые имеют характеристики, сходные с капиталом, например, субординированный долг. Наконец, определенные статьи, которые могли быть исключены при расчетах общей суммы активов, могут быть снова включены в капитал. Самая распространенная статья, которая снова включается - провизия на возможные убытки от кредитной деятельности. С учетом всех этих и других поправок, регуляторный капитал может быть больше или меньше акционерного.
Первичный и вспомогательный капитал. Регуляторный капитал может быть подразделен на первичный и вспомогательный капитал. Первичный капитал, также называемый капитал 1 уровня, состоит из той части капитала, которая отвечает следующим трем характеристикам.
1)достоверность расчетов капитала легко проверяется. 2)его стоимость основывается на фактических рыночных операциях, таких как приобретение активов и продажа пассивов, которые произошли в прошлом. 3)его стоимость будет подвержена воздействию появлением всех ожидаемых убытков по ссудному портфелю сразу. Наконец, на него не распространяются договорные права на доход от банковских активов.
В отличие от первичного, вспомогательный капитал состоит из статей, которые по разным причинам не защищают кредиторов полностью. (Вспомогательный капитал также называется капитал 2 уровня.) Особые компоненты первичного и вспомогательного каптала освещены в Положении о пруденциальных нормативах.
Функции и значимость капитала.
Капитал защищает кредиторов от неожиданного снижения стоимости банковских активов. Банки берут на себя различные виды риска, которые могут привести к обесценению большой части их активов. Если эта сумма превышает банковский капитал, банк не будет способен удовлетворить требования всех кредиторов, и они понесут убытки, банк будет ликвидирован или продан другому банку. Банки предоставляют услуги клиентам, когда обанкротившийся банк ликвидируется или продается, предоставление услуг прерывается, возможно, нанося вред клиентам и экономике. Волна банкротства банков по всей стране может иметь негативные последствия для всей экономики. Лучшая защита от банкротства любого банка - достаточное обеспечение.
Концепция банковского риска.
Риск в банковском деле - это существование множества возможных последствий финансовых решений. Когда банк выдает ссуду, не известно, будет ли она погашена полностью, частично, или не будет погашена совсем. Это решение имеет множество возможных последствий, как хороших, так и негативных.
Ежедневно банк принимает много подобных финансовых решений, почти каждое, из которых имеет множество возможных исходов. Банк в любой момент времени может рассматриваться как набор накопленных финансовых решений, принятых ранее, последствия которых сочетаются, образуя чистый доход банка.
Этот чистый доход может быть относительно стабильным или значительно колебаться в различные периоды. Спектр возможных последствий любого финансового решения может быть узким и может быть широким. (Например, вложение инвестиций в облигации).
Также, очень важно различать ожидаемые убытки и неожиданные убытки. С течением времени, банк приобретает достаточный опыт рискованной деятельности и сможет приблизительно определить убытки, связанные с этой деятельностью. Прогнозирование используется для расчета его ожидаемых убытков по данному портфелю. Неожиданные убытки - это любые убытки, которые несет банк сверх ожидаемых. Есть несколько способов защиты банка от ожидаемых убытков. Он может назначать боле высокое вознаграждение (интерес) на ссуду, может приобрести страховку или создать провизии для покрытия убытков от кредитной деятельности, основанные на ожидаемых убытках. Единственно надежный способ защиты банка от неожиданных убытков - это иметь капитал.
Связь между капиталом и риском.
Вопрос, каков должен быть размер капитала банка, очень сложен. Легко понять, что банк должен иметь капитал, пропорциональный его общей сумме активов. В случае, если банки ведут одинаковую деятельность, банк, имеющий большее количество активов, которые могут потерять свою ценность, должен иметь больший капитал. Но банки занимаются различными видами деятельности, и отдельные виды их деятельности связаны с большим риском, чем другие. Коммерческие ссуды, конечно, связаны с большим риском, чем правительственные бумаги. Один банк может больше заниматься выдачей коммерческих ссуд, тогда как другой, больше работать с ценными бумагами. Правительства. Оба банка могут иметь равное количество активов, но банк, в основном занимающийся выдачей коммерческих ссуд, должен иметь гораздо больший капитал. Это необходимо потому, что доля коммерческих ссуд, которые вероятнее всего не будут погашены полностью, гораздо больше, чем доля ценных бумаг, обязательства по которым не будут выполнены. Банки, также, могут иметь различную концентрацию активов. В случае, если большая часть банковских ссуд выдана фирмам одной отрасли промышленности или одного небольшого региона, этот банк имеет большую вероятность крупных убытков, по сравнению с банком, ссуды которого более диверсифицированы. Следовательно, банк с однообразным набором ссуд должен иметь больше капитала.
Банки могут подвергаться другим видам риска (убытки, вызванные движениями процентных ставок или обменных курсов). Адекватный размер капитала необходим для защиты от всех убытков.
Стандарты адекватности (достаточности) регуляторного капитала
Для любого банка существует уровень капитала, ниже которого деятельность банка ненадежна. Уровень капитала у разных банков в зависимости от размера и количества предполагаемого риска разный. В принципе, аналитики могут готовить подробный анализ особенностей риска каждого банка и назначать определенные минимальные требования к капиталу каждого банка.
Практически, это трудоемкий процесс, требующий времени. Некоторые банки будут подвергать сомнению методологию определения требований к капиталу или заявлять, что методика была применена неправильно или несправедливо.
В виде практического выхода из этого положения, правительства во всем мире приняли относительно простые формулы определения минимальных требований к капиталу всех банков. Эти формулы незначительно отличаются в разных странах, но все они основаны на системе, разработанной международным комитетом банковского надзора в 80-е годы. (Базельским Комитетом). Минимальные стандарты НБРК основаны на системе Базельского Комитета и изложены в Положении о пруденциальных нормативах. Стандарты капитала, основанные на риске (минимальный коэффициент достаточности капитала, основанный на риске) имеют приоритетное значение среди стандартов адекватности регуляторного капитала НБРК. Ожидается, что банки поддерживают регуляторный капитал, равный, по крайней мере, 8% от общей суммы активов, взвешенных по степени риска. При расчете общей суммы активов, взвешенных по степени риска, каждый актив умножается на взвешенный риск, который должен отразить относительный риск актива. Взвешенный риск может составлять 0%, 20%, 50% и 100% балансовой стоимости актива.
Стандарты капитала, основанные на риске, также, учитывают любой возможный потенциальный кредитный риск, не показываемый в балансе (внебалансовый риск). Очень важный и растущий бизнес банков - гарантировать обязательства других сторон. Например, банк может выдать аккредитив от лица производителя. Банковский аккредитив гарантирует платеж банком поставщику в случае, если производитель не может заплатить. При возникновении этой ситуации, банк постарается получить платеж от производителя, и в балансе появится статья актива, на сумму задолженности. Для отражения этого потенциального риска, стандарты капитала требуют, чтобы сумма гарантии была взвешена по степени риска.
Банки также могут вступать в другие виды соглашений для обеспечения средств третьим сторонам от лица клиентов. Например, банк может выдать гарантию исполнения. Эта гарантия банка предполагает выплатить сумму третьей стороне, в случае, если клиент неудовлетворительно поставляет продукцию или оказывает услуги. Или, клиент мог договориться с поставщиком о выплате за сырье или другую продукцию по получению. Если клиент не может заплатить, товары будут отправлены поставщику. Банк может согласиться возместить поставщику все затраты по незавершенной операции. Такие типы соглашений должны рассматриваться в рамках капитала, основанного на риске, так, как - будто они имеют вероятность превращения в убытки банка.
Следующий вид вне балансового риска, включаемого в стандарты капитала, основанные на риске - это обязательство о выдаче ссуды. Согласие банка ссудить средства клиенту в определенный момент в будущем. Суммы должны быть, определены заранее, банк может установить лимит, в пределах которого клиент может занять необходимую сумму. Важно отличать обязательства от гарантии. По обязательству банк соглашается ссудить в будущем на основании оценки кредитного риска на нынешний момент. Он не возьмет на себя обязательство, если считает, что у клиента могут возникнуть финансовые проблемы в будущем.
Общая сумма активов, взвешенных по степени риска. Весь набор статей для взвешивания по степени риска включает все активы в балансе плюс, требуемый процент различных вне балансовых статей, упоминавшихся ранее. После умножения каждой статьи на соответствующую степень риска, суммы складываются, и результат называется общая сумма активов, взвешенных по степени риска. Это знаменатель коэффициента капитала, основанного на риске.
Регуляторный капитал. Числитель коэффициента капитала, основанного на риске, называется регуляторный капитал. Иногда, он, также, называется общий капитал. Регуляторный капитал может быть больше или меньше акционерного капитала и подразделяется на первичный (1 уровня) и вспомогательный (2 уровня) капитал.
Акционерный капитал. Расчеты первичного капитала начинаются с акционерного капитала. Акционерный капитал включает оплаченный капитал, в размере, не превышающем зарегистрированный, премии по акциям, фонды, резервы и нераспределенную прибыль прошлых лет за минусом нематериальных активов, убытков, несформированных провизии. Сумма оплаченного капитала и курсовой разницы равна сумме, первоначально оплаченной акционерами за их акции. Разделение между оплаченным капиталом и курсовой разницей не важно для банковского надзора. В деятельности банка, бывают годы, когда чистый доход банка положительный и когда он отрицательный. В некоторые годы банк может выплатить дивиденды своим акционерам, а в другие - нет. Сумма чистого дохода за каждый год от начала работы банка минус сумма дивидендов, выплаченных акционерам, равна нераспределенной прибыли банка. В принципе, вся нераспределенная прибыль находятся в распоряжении для распределения между акционерами в форме дивидендов. Практически, однако, часть нераспределенной прибыли зачастую определяется, как не подлежащая распределению. Эта часть называется обязательной и прочие резервы.
Резерв на переоценку основных средств и ценных бумаг является компонентом акционерного капитала и заслуживает особого внимания
Существуют три статьи, которые должны вычитаться из акционерного капитала при расчете первичного капитала.
Первая статья - нематериальные активы. Наиболее распространенный в банковском деле вид нематериальных активов - добрая воля. Когда один банк покупает другой, он готовит список отдельных активов и пассивов продаваемого банка и определяет рыночную стоимость каждого. Затем, рассчитывает разницу между общей рыночной суммой пассивов. Эта сумма называется чистая стоимость активов. Покупающий банк решает, сколько он хочет заплатить за приобретение этих активов, учитывая пассивы. Иногда, он хочет оплатить только чистую стоимость активов. Чаще, однако, он выплатит несколько больше, чем чистая стоимость активов. Эта сумма, выплаченная в превышение чистой стоимости активов, называется добрая воля. Покупающий банк считает, что банк в целом стоит больше, чем сумма его отдельных частей. Причина состоит том, продаваемый банк за многие годы наработал ценные взаимоотношения с клиентами, как заемщиками, так и вкладчиками. Банк будет иметь меньше затрат при выдаче кредитов уже обслуживающимся клиентам, чем искать новых.
Вкладчики, которые долгое время были клиентами банка, могут согласиться иметь более низкие процентные ставки, чем новые.
Создание доброй воли - выражение уверенности покупающий банк в том, что все эти ценные взаимоотношения будут продолжены. Однако будут они продолжены или нет - неизвестно. Более того, если банк начнет углублять финансовые проблемы, клиенты. Уйдут из банка, стоимость доброй воли уменьшается. По этой причине часть банковского капитала, соответствующая доброй воле, не может считаться защитой кредиторов от убытков.
Вторая статья, которая должна быть, вычтена из акционерного капитала при расчете первичного капитала - это любые инвестиции банка в акции других банков. Существуют две причины, почему эти инвестиции не должны включаться в активы при расчете банковского регуляторного капитала. Во-первых, если Банк А имеет акции Банка Б, банкротство Банка Б приведет к обесценению его акций. Банк А понесет убытки, которые приведут к понижению капитала. Если Банк А плохо капитализирован, он может обанкротиться вместе с Банком Б. Во - вторых, если этот тип инвестиций не вычитать из акционерного капитала, два банка могут взаимно повысить коэффициенты капитала покупкой акций друг у друга.
Третья и последняя статья, вычитаемая из расчетов первичного капитала - резерв на переоценку основных средств и ценных бумаг. В принципе, повышение стоимости банковских зданий и оборудования из-за инфляции может являться защитой кредиторов от убытков. Если банк ликвидируется, эти активы могли быть, проданы и выручка распределена между кредиторами. Однако, практически, трудно определить рыночную стоимость этих активов. Необходима оценка рыночной цены и эта оценка может быть очень неточной. Следовательно, резерв на переоценку должен вычитаться.
Вспомогательный капитал не настолько эффективен как первичный, в защите кредиторов от снижения стоимости банковских активов. По этой причине, сумма вспомогательного капитала, которая может быть включена в расчеты регуляторного капитала, ограничена до 100 % первичного капитала. При этом если капитал первого уровня отрицательный, то капитал второго уровня в расчет не принимается.
Требования к капиталу, основанному на риске. Одна из причин заключается в том, что стандарты капитала, основанные на риске, касаются только кредитного риска. Существуют другие виды риска, например, процентный риск, валютный риск, ликвидный риск, которые не принимаются в расчет. Если банк значительно рискует в одном из этих видов деятельности, банковский надзор может предусмотреть повышение требований к капиталу, основанному на риске, этого банка.
Коэффициент рычага.
Другой коэффициент достаточности капитала, который может быть использован для определения адекватности капитала - коэффициент рычага. Он определяется как отношение первичного капитала к общей сумме активов. В знаменателе коэффициента рычага активы не взвешиваются по степени риска, в расчет включаются по балансовой стоимости. Внебалансовые статьи в расчет не включаются.
Коэффициент рычага важно рассматривать в связи с коэффициентом капитала, основанном на риске. Некоторые банки могут иметь большое количество активов с нулевым риском или риском, равным 20%. При этом их активы, взвешенные по степени риска, могут составлять незначительную часть общего количества активов. Например, активы, взвешенные по степени риска, равны 25% от общего количества активов, и капитал равен 8% рисковых активов, а коэффициент рычага равен только 2% от их общего количества. Хотя такой Банк имеет очень небольшой кредитный риск, допустимо, что 2% его общей суммы активов могут исчезнуть в результате мошенничества. Ни один банк не должен работать с таким низким коэффициентом рычага.
Качество капитала
Хотя размер капитала чрезвычайно важен, качество капитала не должно ухудшаться. Капитал должен быть, постоянен. Если инвестор приобретает акции банка, то только банк, а не инвестор должен решать, когда банк обменяет акции на наличные, владельцы капитала не должны иметь договорных прав на доходы или активы банка. Только те активы, стоимость которых достаточно стабильна, и может быть установлена, должна включаться в расчеты капитала. Но есть и другие доводы, которые необходимо рассмотреть.
Во-первых, владение капиталом может представлять источник беспокойства. Банками могут владеть другие компании (т.е. банковские холдинговые компании). Если холдинговая компания выпускает долг, она должна иметь несколько надежных источников дохода, из которых можно обслуживать долг. Если их нет, она будет слишком зависеть от дивидендов банка. Регуляторная политика может ограничить выплату акционерам дивидендов. Но если холдинговой компании необходимы наличные, на банк будет оказываться огромное давление для отступления от ограничений.
. Даже если нет давления на банк по повышению дивидендов, финансовые проблемы холдинговой компании могут вызвать проблемы в банке. Общественность не всегда может различить банк и его холдинговую компанию. Если банковская холдинговая компания объявила о банкротстве, неблагоприятная огласка может навредить банку. Холдинговая компания может быть ликвидирована, и активы, включая инвестиции в банк, могут, распределены между кредиторами холдинговой компании. Эти новые владельцы могут не иметь опыта в банковском деле и могут разработать ненадежную стратегию или порвать взаимоотношения с клиентами, персоналом. Вопросы качества капитала возникают и в случае приобретения акций заемщиками.
Заемщик обязан выплатить банку процент по ссуде и в конечном итоге общую сумму основного долга, однако он может не иметь источников финансирования и не выполнить своих обязательств.
Заемщики являющиеся одновременно акционерами, имеют большее влияние на принятие решений банком в отличие от обычных заемщиков. Они могут злоупотреблять данным влиянием. Например, руководство банка можно убедить выдать кредит влиятельному акционеру на выгодных условиях.
Распределение капитала
В период финансового отчета в капитале банка будут равны его чистой прибыли за этот период плюс поступления от продажи новых акций минус дивиденды и стоимость собственных акций, выкупленных банком.
В рыночной экономике приток капитала имеют фирмы, включая банки, способные обеспечить инвестора наивысшим размером дохода. Преуспевающие, прибыльные компании умеют обратить материальные ценности своих акционеров в высокие постоянные дивиденды, могут аккумулировать доходы как нераспределенную прибыль и вновь приобретать акции по приемлемым ценам. В большинстве случаев акционеры не оказывают давление на выплату дивидендов или покупку акций, т.к. они знают, что имеется ограниченное количество инвестиций, способных дать более высокий возврат, и они согласны вкладывать в рост капитала фирмы. Противоположная картина наблюдается там, где оказывается сильное давление на выплату дивидендов или выкуп акций. В общем, нельзя допускать отток капитала из банка в момент, когда он в нем наиболее нуждается.
Анализ капитала (Дистанционный)
Капитал - наиболее важный показатель финансового положения банка.
Достаточность капитала также как и его доходность могут контролироваться дистанционно. Следовательно, всесторонний анализ позиции банка по капиталу является важнейшим элементом любой банковской дистанционной проверки.
В общем, аналитик, формирующий свое суждение о достаточности капитала, должен задаваться следующими вопросами:
* Отвечает ли банк минимальным нормативным стандартам по капиталу? * Имеется ли превышение минимума?
* Каков уровень капитала по отношению к рискам уже принятым банком? * Какова динамика изменения уровня капитала банка?
* Каково качество банковского капитала?
Описание уровня капитала банка.
Дистанционный анализ капитала должен начинаться с отчета об объеме собственных средств акционеров в денежном выражении и как процентное соотношение к сумме активов. Затем аналитик должен определить, благоприятна динамика изменения уровня капитала, и объяснить, почему он понизился или повысился за последний контрольный период (последние несколько периодов).
Изменение капитала от одного периода до другого, как правило, происходят из-за прибыли или убытков, но причинами также могут быть выплата банком дивидендов, выпуск новых акций или обратный выкуп уже существующих.
Любые изменения коэффициента соотношения капитала и активов должны быть, объяснены. Аналитик, должен постараться понять и объяснить какова политика дивидендов и отметить, повышались они или понижались. Дивиденды, выплаченные за определенный период, превышающие на 100% прибыль банка за тот же период, вызывают серьезные опасения. Такие факты, должны обязательно быть, отмечены аналитиком, особенно в банках с относительно низкими коэффициентами достаточности капитала.
Коэффициент достаточности капитала желательно сравнивать со средним значением данного коэффициента группы сходных банков. Коэффициент анализируемого банка может быть значительно ниже от полученных убытков, быстрого роста или неспособности выпускать новые акции.
Следующим шагом дистанционного анализа капитала является проверка соответствия банка минимальным нормативным стандартам достаточности капитала.
Если банк соответствует требованиям к капиталу, основанному на риске, то аналитик должен рассчитать объем капитала банка, превышающим минимум.
Этот объем отражает суммарный убыток, который может иметь банк в ближайшем будущем и соответствовать стандартам. Аналитик должен сравнить эту сумму капитала с поступлениями банка, полученными за последние два или три отчетных периода, и сформировать суждение о вероятности сохранения банком соответствия требованиям.
Если банк не отвечает требованиям к капиталу, то у него имеется два варианта восстановления соответствия.1)увеличить капитал путем продажи дополнительных акций, 2)уменьшить активы, так же применить сочетание первого и второго.
Банковский надзор может задать повышенный коэффициент достаточности капитала из-за рисков банка, которые не обсуждались согласно стандартам по капиталу, основанному на риске. Например, банк может иметь избыточную концентрацию кредитов компаниям в одном определенном секторе экономики. Время от времени, НБРК может издавать поправки к нормативам по капиталу, основанному на риске, излагающие возможность вычета определенных активов из расчета капитала. Для этого нужно рассчитать влияние вычетов на нормативную банковскую позицию по капиталу.
Как важное дополнение к коэффициенту достаточности капитала, основанного на риске, необходимо рассчитать коэффициент рычага (левераж). Коэффициент рычага может быть ниже коэффициента капитала, основанного на риске. Это произойдет в том случае, если большая часть банковских активов находится в категориях, низко взвешенных по риску, или в том случае, когда банк имеет существенный объем капитала, второго уровня.
Любой банк, имеющий коэффициент рычага менее, чем 3%, недостаточно хорошо защищает себя от мошенничества и других рисков, которые могут уничтожить банк даже с идеальным качеством активов.
Капитал должен оцениваться относительно всех рисков, принятых банком (как за последний отчетный период изменился общий ссудный портфель банка). Например, динамика кредитного риска банка, посредством выделения видов кредитов по группам рисков, позволяет, отмечать повышение или понижение банковских инвестиций в кредиты такого вида. (Такой анализ, должен быть, выполнен как часть дистанционного анализа качества активов).
Качество капитала
В этом разделе дистанционного анализа аналитик должен отметить, произошли ли какие- либо крупные изменения во владении существующими акциями.
Обычно, приобретение акций банка оказывает нейтральный или положительный эффект на достаточность капитала. Если новые акции уже проданы, то аналитик должен попытаться выяснить, были ли акции куплены заемщиками банка, финансировалась ли покупка дополнительными кредитами этого же банка. Такие операции ни в коей мере не способствуют улучшению позиции банка по капиталу.
2. Ликвидность
Ликвидность банков - способность банков обеспечить своевременное выполнение своих обязательств. Определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов. Основной принцип поддержания ликвидности банка - увязка активов банка со сроками предполагаемого возникновения потребности в средствах.
Формы обеспечения ликвидности банка: конверсия кредитов в наличность - получение платежей по кредитам, срок погашения которых должен наступить в ближайшее время, или выданных с правом оплаты по требованию; продажа части кредитных требований; распределение активов путем составления таблицы всех счетов пассивов в целях выявления, какую часть каждого вида пассива следует разместить в ликвидные или менее ликвидные статьи активов для поддержания определенного коэффициента ликвидности; проведение операций с пассивами: выпуск обращающихся депозитных сертификатов, облигаций; займы у НБРК, на еврорынке и т. д.
Проблема ликвидности банка возникает в связи с практикой выдачи банковских кредитов на сроки более длительные, чем сроки привлечения средств. Прибыль банка в значительной степени определяется разницей между процентными ставками по краткосрочным привлеченным средствам и среднесрочным размещенным средствам.
Важное условие поддержания необходимого уровня ликвидности банка - наличие у банков достаточной суммы ликвидности активов.
Ликвидные средства используются банком для погашения всех его финансовых обязательств по мере их наступления. Использование ликвидности является одним из основных методов управления банковской деятельностью. Клиенты теряют доверие к банку, у которого не оказывается достаточно ликвидных средств для погашения наступивших долговых обязательств. Это происходит из-за того, что неспособность незамедлительно погасить долги, по их мнению, свидетельствует о неплатежеспособности банка. Если банк платежеспособен, но не имеет достаточный суммы ликвидных средств, то реакцией клиентов на неспособность банка уплатить причитающиеся долги - попытка изъять свои вклады, что усугубляет проблему нехватки ликвидности, в результате чего банк, для выполнения хотя бы части своих обязательств, будет вынужден продать активы себе в убыток (вынужденная продажа). Такой шаг снизит его доходность и, в конечном счете, может привести к неплатежеспособности. Необходимого уровня ликвидности можно было бы легко добиться, если бы удалось обеспечить точное совпадение между сроками возврата активов и погашения обязательств. Однако, поскольку банк выступает в роли финансового посредника, он обязан постоянно варьировать эти сроки. Банк, как правило, берет в долг на короткий срок большое количество небольших сумм и дает в долг на более продолжительный срок более крупные суммы. Ни один банк мира в состоянии в один день вернуть все деньги, размещенные на бессрочных вкладах. Для того чтобы избежать проблем с ликвидностью, банкам необходимо предпринимать следующие меры.
Во-первых, они должны тщательно следить за своими притоками и оттоками наличности. Во-вторых, они должны прогнозировать притоки и оттоки наличности в будущем. Далее, они должны планировать присутствие достаточной наличности или активов, легко обращаемых в наличность, чтобы быть в состоянии справиться с неожиданным временным перевесом оттока наличности над притоком. И, наконец, они должны, заранее подготовить возможность получения альтернативных источников средств (ссуд) на случай возникновения непредвиденного оттока наличности.
Очевидно, что, говоря об управлении ликвидностью, следует подразумевать, что сумма активов (или ликвидности), необходимых банку в данный момент, меньше суммы совокупных средств, размещенных на бессрочных счетах его вкладчиков.
Наличность и ее эквиваленты
В любой экономике, наличность является наиболее распространенным платежным средством, но это не единственный способ осуществления платежа.
Когда необходимо выплатить крупные суммы денег, наличность не является самым удобным способом из-за ее громоздкого и возможности хищения. Для банков существуют альтернативные активы для проведения платежей, такие как счета, в корреспондентских банках и Нацбанке РК, являются также чеки и переводные векселя (тратты) со счетов солидных банков. Такие активы можно рассматривать как эквиваленты наличности.
Приток и отток наличности
Из многих источников в банк каждый день стекается наличность. Наиболее важными источниками притока наличности являются новые депозитные счета и погашение основной суммы кредитов, различные формы дохода, полученного наличностью (вознаграждение по ссудам или ценным бумагам, комиссионные, новые привлечения средств из банков или из НБРК, а также продажа ценных бумаг, хранившихся в банковском портфеле). Другие источники притока наличности являются менее обычными для БВУ РК - продажа ссуд и продажа недвижимости, приобретение в процессе форклозации (потери заемщиком права на собственность - заложенное имущество). Не часто встречающимся источником наличности, является продажа новых акций банка.
Отток наличности имеет более важное значение для аналитика, чем приток. Здесь существуют два пути, которые по значимости далеко опережают другие. Наиболее непредсказуемым путем оттока наличности является изъятие средств с депозитных счетов.
Вторым важным путем оттока наличности является выдача новых кредитов. Для банков, активных на рынках кредитования, в любой период времени, выдача ссуд обычно вызывает гораздо больший отток наличности, чем изъятие депозитов.
Однако выдача ссуд более контролируется банком и по этой причине более предсказуема, чем изъятие депозитов. Тем не менее, для банка представляется важным иметь возможность быстро отвечать на увеличение спроса на кредиты со стороны новых и старых клиентов, иначе банк потеряет клиентов. Банк должен быть в состоянии выделять средства под эти кредиты, когда бы заемщик ни пожелал получить денежную наличность. Направлением оттока наличности являются процентные расходы по депозитам и займам. Процентные расходы по депозитам обычно оплачиваются путем занесения на счет заемщика, но иногда они оплачиваются наличными. Платежи административных расходов (зарплата, арендная плата, коммунальные платежи) также являются причиной оттока наличности. Отток наличности происходит тогда, когда банки покупают ценные бумаги, основные активы (фонды), или размещают средства на в небанковском рынке.
Для управления ликвидной ситуацией, банки должны планировать свои притоки и оттоки наличности. Нет необходимости, чтобы планируемые притоки и оттоки наличности точно совпадали по времени на ежедневном или еженедельном уровне. Банки могут временно увеличивать свои займы, когда испытывают чистый отток наличности. Однако от месяца к другому, банкам следует планировать притоки и оттоки наличности так, чтобы кассовая наличность и краткосрочные займы оставались относительно постоянными.
Уровень (степень) ликвидности актива.
Если банк нуждается в денежной наличности, одним из источников ее получения является продажа активов. Некоторые виды активов покупаются и продаются достаточно часто, поэтому справедливые рыночные цены на такие активы хорошо известны, и банк может легко за короткое время найти покупателя на такие активы по хорошей рыночной цене. Ликвидные активы (текучие) по причине той легкости, с которой они могут превращаться в денежную наличность. Конечно, из всех активов, денежная наличность является самым ликвидным активом.
Краткосрочные займы другим банкам или депозиты в других банках также считаются ликвидными активами, так как обычно не представляет трудности найти другой банк для покупки этих займов или депозитов.
Ценные бумаги, выпущенные правительствами или компаниями в странах с хорошо развитыми рынками ценных бумаг, также являются ликвидными. Ликвидные активы, находящиеся в балансовом отчете, часто называют легко реализуемым источником ликвидности.
Другие виды активов не очень покупаются и продаются. Поэтому необходимо индивидуально согласовывать их цены между покупателем и продавцом. Трудно найти заинтересованных покупателей этих активов. Такого типа активы называются неликвидными активами.
Срок погашения (ликвидность)
Ссуды другим банкам и ценные бумаги с фиксированными процентными ставками и сроками могут быть важными компонентами портфеля ликвидных активов банка. Активы, до срока погашения которых остается более года, не считаются такими же ликвидными, как со сроком погашения менее года. Если увеличиваются рыночные процентные ставки, то рыночная стоимость активов с фиксированными процентными ставками будет понижаться. Чем больше остается времени до срока погашения, тем быстрее будет снижаться рыночная стоимость актива при данном повышении процентных ставок. Для более долгосрочных активов с широко известной и легко проверяемой стоимостью могут существовать стабильные рынки. Банк, столкнувшись с проблемой недостатка ликвидности, может быстро продать такой актив.
Но он может не пожелать продавать актив, если рыночная стоимость актива упала ниже цены его приобретения, так как банку необходимо будет учитывать эту разницу в качестве расхода. По этой причине, более долгосрочные активы следует рассматривать как вторичный, а не первичный источник ликвидности для банка.
Возможность получения кредитов и ликвидность
Помимо продажи активов, банк, который нуждается в повышении денежной наличности, в короткий срок может иметь альтернативную возможность заимствования средств у других банков, или у НБРК. Банк всегда должен знать, сколько он может привлечь, если такая необходимость все же возникает. Эта сумма средств называется неиспользованные возможности получения кредитов. Это потенциальный источник ликвидности, который еще не появился в балансовом отчете, и по этой причине он иногда называется невидимой ликвидностью.
Возможности получения кредитов банком определяется несколькими факторами: 1)является та сумма, которую банк уже взял взаймы из различных источников 2)текущее положение банка по капиталу (хорошо капитализированный банк имеет более легкий доступ к средствам, чем слабо капитализированный банк) 3) сумма активов, которая может быть использована как залог под дополнительные займы, если такой залог необходим. Также важно не принимать в расчет ликвидные, средства, которые банк немедленно должен будет реализовать в случае неожиданной нехватки наличности.
Ключевыми факторами, определяющими заемные возможности банка, является политика БВУ и Нацбанка РК относительно предоставления займов банкам, нуждающимся в ликвидности. Если кредитор будет действовать в своих собственных финансовых интересах при решении о предоставлении ему краткосрочного кредита для ликвидных целей, он произведет следующий анализ. Во-первых, причина дефицита. Если недостаток ликвидности был вызван операционными убытками, постоянным оттоком депозитов, кредитор не будет проявлять особого желания к выделению кредита. Далее, кредиторы произведут анализ всего финансового положения банка и определят, основываясь на результатах анализа, сколько средств они готовы выделить и на каких условиях.
Как центральный банк, НБРК может проводить политику, позволяющую кредитовать банки с дефицитом ликвидности. Инспектора и аналитики надзора, должны быть, ознакомлены с кредитной политикой Нацбанка РК в отношении данных банков.
Разумное управление ликвидностью
В управлении ликвидностью БВУ стоят перед выбором. Банк может полностью избежать возможности нехватки ликвидности, держа все свои активы в форме наличности, депозиты в других банках и прочих очень ликвидных активов. Однако такой портфель активов мог бы заработать незначительный процентный доход. При другой крайности банки могли бы максимизировать свои процентные доходы, держа только кредиты и основные фонды, плюс небольшую сумму наличности на руках для покрытия своих каждодневных расходов и для выдачи средств с небольших депозитов. Такая позиция, без сомнения, делала бы банк чрезвычайно уязвимым в случае большого непредвиденного оттока.
Поэтому банку, необходимо постоянно держать наличные средства и другие ликвидные активы в сумме, достаточной для покрытия крупного непредвиденного оттока наличных средств.
Желательно, чтобы сумма ликвидных активов была в некоторой пропорции к совокупным обязательствам, т.е. изъятие депозитов или невозможность пролонгации обязательств с приближающимся сроком погашения, являются двумя основными причинами ликвидации проблем.
Простым правилом для управления ликвидностью, например, было бы, чтобы банк держал ликвидные активы, равные до некоторой степени, своим совокупным обязательствам.
Анализ ликвидности (дистанционный)
Состояние ликвидности банка оказывает влияние на многие показатели его деятельности, составляющие часть рейтинговой системы CAMEL и находится под воздействием этих же показателей. Например, хорошо капитализированные банки имеют более легкий доступ к кредитам и поэтому находятся в лучшем положении при преодолении последствий неожиданного оттока наличности, чем плохо капитализированные банки. Качество активов также влияет на ликвидность. Чрезмерные административные расходы, могут также способствовать уменьшению притока наличности банка, снижению доходов и прибыльности.
При дистанционном анализе и надзоре за ликвидностью принимаются во внимание все эти взаимодействия, и внимание фокусируется на объективных показателях положения банка по ликвидности, таких как сумма ликвидных активов и состав обязательств.
В общем, аналитик дистанционного наблюдения при оценке положения банка по ликвидности должен поставить следующие вопросы:
* Увеличивает или уменьшает банк свои ликвидные активы? обладает ли банк большим или меньшим количеством ликвидных активов, чем подобные банки данной группы?
* Увеличивает или уменьшает банк свою зависимость от нестабильных источников средств (крупные депозиты, депозиты других банков, государственных органов)?
* Имеется ли у банка значительная сумма долга, подлежащего возврату в ближайшем будущем, в сумме значительно выше активов, срок которых наступит в тот же самый промежуток времени?
* Соблюдает ли минимальные регулятивные требования по ликвидности, установленные Нацбанком РК?
Аналитику следует завершить дистанционную проверку общей оценкой адекватности ликвидной позиции банка. Если, например, банк имеет сравнительно низкую сумму ликвидных активов, аналитик должен определить, оправдывается или нет такой низкий уровень составом обязательств. Если обязательства, являются стабильными источниками средств, тогда низкий уровень ликвидных активов может быть оправдан. Если обязательства состоят из нестабильных источников средств, низкий уровень ликвидных активов является настораживающим фактором.
Анализ качества активов (дистанционный)
Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщик не платит, проценты по своим займам, чистая прибыль банка будет уменьшена. Низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам.
Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основной суммы своих долгов, активы теряют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.
Дистанционный контроль и анализ качества являются важной частью процесса банковского надзора. Аналитик дистанционного контроля может поставить в известность руководство по поводу ухудшения общего качества активов, выделить для дальнейшего исследования при инспекторской проверке определенные сферы, вызывающие тревогу. Однако эффективность дистанционного контроля ограничена качеством предоставляемой банком информации. Для того чтобы получить данные, точно характеризующие качество активов, банку необходимо иметь эффективную систему внутреннего анализа активов, предоставляющую возможность определить (выделить) проблемные ссуды и классифицировать их соответствующим образом.
В общем, проверяющий при дистанционном анализе качества активов должен отразить следующие вопросы:
* Наблюдались ли особые изменения в характере кредитного риска банка в течение предыдущего квартала?
* Удельный вес банковских просроченных и не начисленных активов в совокупных банковских активах? Составляют ли они значительный удельный вес?
* Было ли значительное повышение или понижение суммы недействующих активов за прошлый квартал или прошлый год?
* Структура недействующих (некачественных) ссуд банка? Имеются ли определенные виды ссуд, которые особенно плохо работают?
* Списание убыточных ссуд. Происходит рост или снижение?
* Наблюдается рост или снижение резервов (провизии), созданных банком? Соблюдены ли нормативные требования НБРК?
Анализ характера кредитного риска банка
Финансовый аналитик должен начать анализ качества активов с обсуждения изменений, предпринятых банком в отношении общего уровня кредитного риска.
В настоящее время неизвестно, какие виды ссуд, ценных бумаг, статьи забалансовых счетов представляют наибольший кредитный риск для банков Казахстана. Тем не менее, аналитик банковского надзора должен определить, существует ли значительное увеличение какого-либо вида ссуд (включая кредиты другим банкам), ценных бумаг, статей забалансовых счетов.
Если банк снизил учетную ставку, взимаемую по ссудам для стимулирования бизнеса, принял более льготные условия для возможности заемщикам получения ссуд, то финансовый аналитик должен предупредить руководство и инспекторов о возможном падении доходов (чистой прибыли) или качества кредитов в будущем. Аналитик должен также уделять пристальное внимание увеличениям по любой статье забалансовых счетов, в особенности, по гарантиям и аккредитивам.
Выдача гарантии и аккредитивов является источником получения комиссионного дохода банком. Кредитный риск увеличивается, если новые гарантии или аккредитивы выдаются только на имя одного клиента или небольшой группы клиентов.
Поступления, прибыль (общие принципы)
Прибыль и капитал взаимно подкрепляют друг друга. Капитал является источником беспроцентных финансовых средств для банка. Если банк увеличивает свой капитал путем выпуска новых акций и использует прибыль для оплаты своих обязательств, его процентные расходы снижаются. Хорошо капитализированные банки платят более низкое вознаграждение (интерес) по полученным займам, тем самым, сокращая свои процентные расходы. Они могут вкладывать большие средства в активы, приносящие более высокие процентные доходы. В свою очередь, стабильная прибыльность способствует улучшению положения банка по капиталу. Преуспевающий банк может использовать весь свой чистый доход для увеличения капитала, или часть этого дохода может использоваться на выплату дивидендов акционерам.
Общие определения прибыли, доходов и расходов.
Прибыль приравнивается к доходам за минусом расходов. Доходы, расходы и прибыль отражаются в отчетности за определенный период времени. Например, прибыль за первый квартал 2001 года или за весь 2001 год.
Доходы - это прирост общей суммы активов банка, который не влечет за собой увеличение совокупных обязательств банка. Доходы - это также уменьшение совокупных банковских обязательств, не сопровождаемое уменьшением активов банка. Такая ситуация возникает не очень часто. Примером может служить случай, когда кредитор добровольно ликвидирует долг, причитающийся ему от банка. Следовательно, капитал увеличивается тогда, когда банк получает доход.
Расходы - это уменьшение совокупных активов банка, которые не сопровождается сокращением совокупных банковских обязательств. Разница между активами и обязательствами уменьшается, когда оплачиваются расходы, следовательно, капитал уменьшается, когда оплачиваются расходы.
Капитал в экономическом смысле увеличиваются сразу после получения дохода. Однако за отчетный период статья доходов и расходов непрерывно периодически регистрируется, однако чистое изменение в капитал заносится только в конце отчетного периода, когда закрываются книги по бухгалтерскому учету.
В некоторых случаях капитал увеличивается или уменьшается, но требования бухгалтерского учета не позволяют регистрировать причину изменения в капитале также как доход или расход в отчете о прибылях и убытках. Резерв переоценки является примером такой ситуации в банковском деле. Увеличение рыночной стоимости банковских зданий и оборудования может быть признано как увеличение активов и капитала в балансовом отчете, однако, как правило, эта сумма увеличения не может быть включена в совокупный доход.
Накопление (наращивание) Стандарты международной практики бухгалтерского учета позволяют регистрировать доход до его фактического поступления и требуют внесения затрат до их реальной оплаты. Такая практика бухгалтерского учета называется накоплением (наращиванием). Наращивание является методом признания природы постоянно продолжающегося процесса получения доходов и оплаты расходов, какими бы ни были графики платежей. Процентные доходы и процентные расходы являются наиболее важными примерами наращивания в банковском деле. Однако процентное наращивание, поднимает вопрос о том насколько вероятно то, что банк все же, получит эту сумму платежа. Банкам не следует наращивать вознаграждение (интерес) по ссудам, если заемщик, вероятно, не будет больше платить проценты.
Банкам не следует начислять доходы, которые они, возможно не получат. Однако всегда существует соблазн сделать это, чтобы увеличить текущую прибыль
Адекватность прибыли
Всегда представляется трудным установить стандарты (нормы), позволяющие определить достаточно или недостаточно у банка прибыли. Важное значение прибыли, как уже отмечалось, состоит в том, что она сохраняет и создает капитал.
В первые два или три года своего существования банк, вероятнее всего, не будет прибыльным. Необходимо время для изучения рынка и поиска возможностей для выдачи прибыльных кредитов, а также нахождения низких по стоимости финансовых источников. Поэтому новому банку следует иметь более высокий уровень капитала.
По мере выхода банка из начальной стадии существования, его прибыль должна повышаться. Повторяющиеся потери, очевидно, нежелательны, так как они истощают имеющийся капитал, и требует вливания нового капитала. Прибыль, которая достаточна только для поддержания капитала, не является удовлетворительной, она не обеспечивает акционерам достаточной нормы прибыли со своих инвестиций и может обернуться потерями.
Вполне возможно, что норма прибыли от инвестиций, будет со временем меняться по мере выработки у акционеров понимания относительно риска и норм прибыли от инвестиций в различные сектора экономики. Поэтому в настоящее время инспекторами банковского надзора необходимо использовать субъективное суждение, делая вывод о достаточности прибыли.
Обычно следует считать прибыль адекватной, если она позволяет банку соблюдать минимум основных требований и наращивать капитал. Более благоприятное положение считается у банка, прибыль которого имеет тенденцию к росту. О банке следует судить на основании достаточности его прибыли.
Анализ доходов и расходов (дистанционный)
Капитал - самый важный индикатор текущего финансового благосостояния.
Невозможно поддерживать прочное положение капитала без адекватных доходов. Чем рентабельнее банк, тем больше он может ежегодно пополнять свой капитал, тем больше прибыли он сможет возвращать своим акционерам. В свою очередь акционеры будут, с большим желанием инвестировать дополнительный капитал в банк, и банк будет, возможность расти. Убытки могут быстро уменьшить и даже уничтожить капитал банка. Если акционеры банка не увидят возможности возврата и восстановления прочных доходов, они не будут инвестировать в капитал, и банк обанкротится. Поэтому, чрезвычайно важен непрерывный дистанционный контроль доходов банка.
В отличие от качества активов, доходы обычно могут успешно анализироваться и контролироваться дистанционно. Однако, периодическая проверка на месте все же важна.
Анализ доходов представляет собой задачу, по крайней мере, по двум причинам. Во-первых, почти каждый аспект банковских операций влияет на доходы и должен приниматься во внимание. Во-вторых, правила бухгалтерского учета по определению доходов и расходов сложны. Следовательно, доходы в любой период могут быть, завершены или занижены.
Аналитик должен ответить на следующие три основных вопроса относительно доходов банка:
Каков уровень доходов банка?
Какова тенденция доходов? Будут ли они повышаться или понижаться?
Какова стабильность доходов? Останутся они относительно постоянными, если рыночные % - е. ставки повысятся или понизятся?
Поскольку банки значительно различаются по размерам, статьям доходов и расходов, они редко анализируются с точки зрения денежных сумм. Необходима общая единица измерения.
Основным видом деятельности банка является привлечение (заем) средств и использования их для выдачи ссуд или приобретения ценных бумаг. Ставки, выплачиваемые по процентам за заемные средства, могут быть ниже, чем процентные ставки, полученные за инвестированные средства. Разница между процентными доходами и процентными расходами называется чистый процентный доход и представляет собой плату банку за участие в финансовом посредничестве. Банк также зарабатывает доходы от предоставления услуг клиентам, покупки и продажи ценных бумаг, драгоценных металлов, иностранной валюты и т.д
Поскольку банк имеет персонал, здание и оборудование для осуществления его многочисленных операций, он будет нести административные расходы. Административные расходы и кредитные убытки являются значительными факторами снижения рентабельности банка. Банк считается рентабельным, если сумма чистого процентного дохода, доходов от оплаты (услуг) и прибыли от финансовых операций за минусом административных расходов больше суммы убытков по кредитам.
Банк с низким чистым процентным доходом, по сравнению с другими банками, может быть рентабельным, если имеет невысокие административные расходы. Или, банк может компенсировать большие кредитные убытки высоким процентным доходом. Степень, до которой банк может получать чистый %-ый доход, доходы от оплаты или прибыль от финансовых операций, ограничена спросом клиентов на такие услуги.
Следовательно, банк, имеющий большие убытки по кредитам, не может мгновенно получить высокую прибыль для покрытия этих убытков. Снижение административных расходов позволяет быстро получить прибыль для частичного (или полного) покрытия убытков.
Метод надзора - надзор "на местах", или инспектирование.
Следует отметить, что хотя система дистанционного надзора играет важную роль в раннем предупреждении проблем банков, она не может обеспечить максимальную эффективность процесса банковского надзора.
В части определения реального финансового состояния банка ключевая роль принадлежит инспектированию.
Инспектирование банков на местах проводится в соответствии с планом проверок. В обязательном порядке оно проводится в случае обнаружения аналитиком серьезных проблем в банке. НБРК вправе заранее известить или не извещать банк о планируемой проверке его деятельности, также затребовав перечень необходимых документов.
В ходе большинства ревизий финансового состояния банка охватываются следующие аспекты:
* Капитал, его достаточность и структура. Капитал банка является самым важным показателем его текущего финансового состояния. Хорошо капитализированные банки имеют условия для роста и возможность предложения клиентам более широкого спектра услуг, что повышает их конкурентоспособность и прибыльность.
Работа по анализу капитала в ходе проверки на месте должна дополнять собой дистанционный анализ; она имеет три основные цели:
1. Проверка достоверности данных, представленных в Национальный Банк РК для проведения дистанционного надзора;
2. Корректировка на основе фактов, выявленных в ходе инспекции, цифр, отчетов, что скажется на уровне капитала;
3. Определение, на основе наблюдений и обсуждений с руководством банка, положения банка в части капитала, а также разработка, в случае необходимости, рекомендаций по исправлению ситуации.
Валютный эквивалент размера собственного капитала составил 500 млн. долл. США по состоянию на 1 января 2000 года (по состоянию на 1 января 1999 года - 564,4 млн. долл. США) снизившись в течение года на 64,4 млн. долл. США или на 11,4% в основном за счет девальвации национальной валюты.
Оценка капитала в ходе проверки зависит от выводов, полученных на основе анализа качества активов: обоснованность выдачи отдельных кредитов и приобретения отдельных активов, размер необходимых провизии на покрытие сомнительных и безнадежных активов.
* Проверка качества активов
Включает полный обзор кредитной политики, выработанной Советом директоров, и охватывает следующие направления:
- соотношение кредитов, выдаваемых частным лицам и компаниям, - виды ценных бумаг, приемлемые для банка; - предельные размеры ссуд, - методология оценки кредитоспособности заемщика; - контроль кредитоспособности и возвратности кредита; - реструктуризация кредитов, замораживание процентов и создание резервов для покрытия убытков по кредитам.
При анализе используется два основополагающих компонента:
1. "Макроанализ" - анализ кредитной политики и процедур внутри банка, без учета специфики отдельных кредитов.
2. "Микроанализ" - проверка отдельно взятых кредитов или иных кредитных инструментов, с использованием систематического подхода, который позволяет охватить огромное количество кредитов и идентифицировать практически все проблемные кредиты и иные кредитные инструменты. Именно при анализе на микро уровне результатом является классификация активов. (см. таблица №3)
В течение 1999 года размер совокупных активов КБ РК вырос на 145,4 млрд. тенге или на 74,3%, составив 341,2 млрд. тенге по состоянию на 1 января 2000 года. При этом, доля активов, деноминированных в иностранной валюте, увеличилась с 44% до 54,3%.
Помимо общего увеличения совокупного размера активов, произошли значительные изменения в структуре активов. В частности, произошел значительный рост денег, размещенных на счетах ностро, размера требований банков к клиентам, портфеля государственных ценных бумаг . При этом, в структуре активов преобладают требования к клиентам (45,3% от совокупных активов), деньги на счетах ностро (20,0%), а также портфель государственных ценных бумаг (10,8%).
* Оценка качества управления включает - оценку контроля руководства со стороны Совета директоров, - изучение полномочий, предоставленных руководству банка и порядка их осуществления; - соответствие персонала занимаемой должности и порядок переподготовки; -иерархическая структура и двойной контроль.
Надо учесть, что при рассмотрении вопросов, связанных с менеджментом, необходимо сосредоточить внимание на результатах деятельности и состоянии дел на текущий момент, но также проанализировать перспективы на будущее.
Политика банка должна охватывать следующие вопросы:
* Кредитная политика; * Политика в области управления ликвидностью и средствами (управление активами и пассивами); * Инвестиционная политика (приносящие доход активы, помимо кредитов); * Валютная политика (управление валютным риском). * Оценка доходности банка: структура доходов и расходов, достаточность доходов для покрытия убытков и текущих расходов.
Уровень доходности может быть определен, на основе коэффициентов, в ходе дистанционных проверок. При проверке доходности многими супервизорами принят критерий эффективности деятельности, включая изучение производительности труда персонала банка, коэффициент прибыли на сумму активов, и общую прибыльность. С другой стороны, надзорная проверка финансового состояния включает выявление наличия фактов мошенничества в банке, допущенных руководством банка, или его акционерами в отношении вкладчиков, а также противозаконной деятельности, например, такой, как "отмывание" незаконно полученных денежных средств.
В результате превышения темпов прироста текущей прибыли по сравнению с темпами прироста размеров активов и собственного капитала за период после первого квартала прошлого года наблюдался рост коэффициентов, характеризующих доходность банковского сектора.
Совокупные коэффициенты прибыльности банковского сектора составили по состоянию на 1 января 2000г.:
ROA (отношение текущей прибыли к активам) - 0,028 (по состоянию на 01.01.99г. - 0,019);
ROE (отношение текущей прибыли к собственному капиталу) - 0,138 (по состоянию на 01.01.99г. - 0,08), (см. таблица№ 4)
Ликвидность. Под ликвидностью банка понимается его способность к своевременному выполнению своих обязательств, которая определяется сбалансированностью активов и пассивов банка по срокам и суммам.
Нормы ликвидности установлены Положением о пруденциальных нормативах.
Важно помнить, что данные отчетности, представляемые в НБРК - это та информация, на основе которой, как правило, с помощью коэффициентов, органы банковского надзора могут измерять банковскую ликвидность, однако, только в ходе инспекторской проверки на месте можно правильно определить, как на самом деле банк управляет своей ликвидностью и балансовыми статьями в целом.
При проверке управления ликвидностью полезно помнить, что существует четыре основных фактора, определяющих эффективность управления ликвидностью:
1. Наличие у банка ликвидных активов, которые позволили бы банку выполнить как прогнозируемые, так и потенциальные обязательства;
2. Состояние структуры депозитов, насколько банк может полагаться на стабильную базу депозитов;
3. Степень за балансовых обязательств, на сколько они могут повлиять на уровень ликвидности, как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе.
4. Вероятность получения средств через кредитные линии.
В течение 1999 года уровень ликвидной позиции банковской системы характеризовался как избыточный. Сводный коэффициент ликвидности последовательно увеличивался в течение всего 1999 года и составил на 1 января 2000 года 0,95 при норме для банков в отдельности не менее 0,2, что обусловлено превышением темпов роста ликвидных и быстрореализуемых активов над темпами роста обязательств до востребования.
Удельный вес ликвидных активов в сумме совокупных активов банковского сектора возрос за год с 24% до 34,9%, а удельный вес обязательств до востребования в сумме совокупных обязательств сократился с 47% до 46,3%.
Отношение суммы кредитов, выданных банками, к сумме привлеченных депозитов составило на 1 января 2000 года 0,85.
Всего за 1996-1997 г.г. проведено 89 проверок, т.е. практически охвачены все банки второго уровня. Отчеты проведенных инспекторских проверок финансово-хозяйственной деятельности банков рассматривались на совещании у руководства НБРК и по результатам приняты соответствующие решения, включая применение к банкам, имеющим серьезные нарушения в работе, ограниченных мер воздействия.
В течение 1998 года были проведены инспекторские проверки 49 банков (60% от общего количества), в том числе 41 проверка носила комплексный (плановый) характер, 8 выборочных проверок - по вопросам соблюдения валютного законодательства, предоставления банками достоверной отчетности в НБРК, открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов, лицензионного законодательства.
В течение 2001 года были проведены инспекторские проверки КБ, в том числе комплексные (плановые) и выборочные (по вопросам со блюдения валютного законодательства, представления в НБРК достовер ной отчетности, порядка открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов и соблюдения лицензионного законодательства др. юр. лиц в банках). Кроме того, в рамках мероприятий по конвертации тенговых депозитов были проведены проверки банков с целью выяснения информации по депозитам юр. и физ. лиц.
По итогам проверок уровня адекватности капитала отмечены неоднократные нарушения в части превышения акционерами установленного предела участия в уставном капитале банков, а также соблюдения требований по приобретению права контроля.
При анализе качества активов банков наиболее значительные корректировки произведены в ссудном портфеле, что повлияло на финансовые результаты отдельных банков. Основной причиной снижения качества активов банков явилось увеличение доли классифицированных активов в результате неадекватной работы, проводимой банками по оценке рисков.
Низкое качество ссудного портфеля и прочих активов банков отрицательно влияет на их доходность, что было подтверждено в ходе инспекций. Также установлены случаи нарушений в ведении бухгалтерского учета.
Проверка качества ликвидности банков показала наличие фактов недоработки внутренних положений по управлению ликвидностью, активами и пассивами, а также правил совершения операций по вкладам.
Проверки выявили ряд проблем в организации менеджмента. В основном, это нарушения внутренних положений, несоответствие внутренней кредитной и учетной политик, систематическое нарушение нормативных правовых актов НБРК. Также инспекцией отмечены недостаточная работа служб внутреннего аудита, недостатки системы внутреннего контроля, высокая текучесть кадров.
Проверка может быть произведена в целом по всем вопросам финансово-хозяйственной деятельности банка или по отдельным вопросам, то есть это может быть либо полномасштабная, либо целевая инспекция. Полномасштабная - комплексная проверка, достаточная по своему объему для оценки общего рейтингового уровня по компонентам CAMEL, (которая применяется Департаментом банковского надзора) завершается составлением единого отчета о проверке. Целевая - может сосредоточиться на каком-либо участке работы банка, например, на кредитах.
Заранее изучаются материалы предыдущих инспекций, аудиторские заключения, информация кредитного регистра, переписка с банком, определяется круг вопросов, которые требуют более тщательного изучения в ходе инспекции. Также заранее определяется состав инспекционной группы, распределяются обязанности и участки работы в группе, составляется список материалов, которые должны будут затребованы у банка во время инспекции.
В процессе проведения инспекции должно быть ясно установлено реальное состояние дел в банке. Все неясности и вопросы, возникшие в ходе осуществления дистанционного надзора, должны быть разрешены в ходе инспекции. Инспектор обязан изучить и описать в своем отчете с максимальной полнотой все аспекты порученного ему вопроса. Инспектор, как уже отмечалось, имеет право запрашивать все необходимые документы и информацию, спрашивать и требовать разъяснения по изучаемым им вопросам у должностных лиц банка, его акционеров и клиентов. В процессе проведения инспекции, ее руководитель должен периодически (не реже одного раза в неделю) отчитываться перед начальником Управления и заместителем директора Департамента банковского надзора Национального Банка РК о ее ходе обязательно подлежат докладу факты нарушения законодательства, противодействие проведению инспекции.
Инспекции "на местах", безусловно, являются для органов надзора самыми эффективными способами получения картины реального положения банка; однако это требует временных затрат и человеческих ресурсов как со стороны инспектора, так и со стороны инспектируемого.
Основным препятствием, в данном случае является то, что каждая проверка со стороны органов надзора зависит от статистических данных и финансовых отчетов, подготовленных самим проверяемым банком. Поэтому чем серьезнее проблемы банка, тем менее он заинтересован в том, чтобы проверяющие получали достоверную, точную и полную информацию о проблемах банка.
Заключение
К настоящему времени сложилась определенная система регулирования коммерческих банков, которая постоянно совершенствуется с учетом мировой практики. Консолидированный надзор, который регламентируется Проектом закона «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам банковской деятельности» от 12.03.2001г. будет способствовать процессу интеграции казахстанской банковской системы в мировое финансовое сообщество, повышению степени доверия иностранных инвесторов к отечественной экономике. Для стран СНГ и Республики Казахстан применение Базельских принципов предполагает реализацию комплекса организационных и методических мероприятий, направленных на укрепление экономики, финансовых рынков и совершенствование национальных систем банковского надзора, а также развитие контактов, включая информационный обмен с органами надзора стран, в которых банки РК осуществляют свою деятельность, и стран, инвесторы которых вкладывают средства в капитал казахстанских банков.
Со своей стороны НБРК активно занимается проведением указанных мероприятий, имея в виду максимальное приближение норм регулирования БВУ РК к международным стандартам.
Введены новые, более жесткие экономические нормативы для банков, создаются системы раннего регулирования (BOSS) и особого надзора за деятельностью крупнейших банков, имеющих национальное значение, совершенствуется структура управления процессами регулирования и, расширяется практика назначения временных администраций в проблемные банки, а также принимаются меры по усилению процедур внутреннего контроля в банках.
Одной из главных задач является совершенствование нормативных документов, а также их более глубокая разработка с целью избежания практики частого внесения изменений и дополнений, которая является практически обыденным явлением, и является фактором, осложняющим и без того очень интенсивную работу банков.
Методика расчета собственного капитала, а также коэффициентов достаточности капитала, в настоящее время, приближена к требованиям Базельского комитета по банковскому надзору. Данная методика расчета (капитал I,II уровня) позволяет сотрудникам управлений пруденциального надзора более реально подойти к оценке собственного капитала банка.
Обязательные резервные требования к банкам второго уровня используются во всех развитых странах. Они используются для снижения активности банков в целях смягчения "перегрева экономики", а также для оживления деловой активности. В нашей республике, в настоящий момент, наблюдается рост производства, приток инвестиций и оборотных средств.
Также хотелось бы остановиться на недостаточном обеспечении законодательной базы деятельности небанковских финансовых организаций (кредитных товариществ, компаний по управлению пенсионными активами и т. д.). Это направление финансового рынка в настоящее время развивается очень стремительно, их доля на рынке капитала быстро растет. Это обусловлено различными факторами, например многие кредитные товарищества - это реорганизованные банки, которые предпочли ограничить спектр предоставляемых услуг и выполняемых операций, а также использовать возможность применения к ним более щадящих обязательных нормативов.
Одной из проблем банковской системы РК является неравномерность террито¬риального развития банковской системы, большая концентрация в городе Алматы и недостаточно развитая сеть на остальной территории страны. На периферии, особенно в отдельных районах, просто отсутствуют средства, чтобы создавать новые банки, капитал которых соответствовал бы законодательству. В условиях, когда количество банков сокращается, это создаёт трудности в обслуживании клиентуры, ведёт к сужению конкурентной борьбы. В отдельных регионах существуют одно- два банковских учреждения, являющихся своеобразными монополистами. Поэтому именно в этих районах очень важно развитие небанковских кредитных учреждений.
Одновременно банки на местах работают над совершенствованием соответствующего программного обеспечения (введение главной бухгалтерской книги и вспомогательных журналов) для осуществления эффективной оперативной работы.
Продолжается деятельность по изучению международного опыта, в связи с этим в НБРК работают специалисты проекта банковского надзора финансируемого ЮСАИД, Добровольческого корпуса, которые предоставляют консультативную и техническую помощь. Консультативная помощь заключается в разработке совместных проектов по совершенствованию банковской системы. Одним из результатов работы иностранных консультантов являются принятые за основу рекомендации системы "CAMEL" (система оценки банков, с учетов коэф¬фициентов адекватности капитала, ликвидности, доходности, менеджмента).
В последнее время Департаментом банковского надзора Нацбанка РК были достигнуты значительные успехи в организации системы банковского надзора, применении новых инструментов дистанционного надзора, совершенствовании законодательной базы.
В связи с прохождением практики в НБРК, хотелось бы добавить, что можно внести изменения и дополнения в некоторые документы:
Ужесточить требования по участию нерезидентов РК в уставном капитале банков;
Усовершенствовать процедуры лицензирования банковских операций.
Таким образом, на основании проведенного исследования можно сделать вывод, что в Республике Казахстан сложилась эффективная система банковского надзора, оформлены условия для осуществления действенного контроля над банковской деятельностью, создана организационная структура, закреплены функции и полномочия. В настоящее время происходит дальнейшее реформирование нормативно-правовой базы регулирования банковской системы и совершенствования процедур и методов эффективного разумного банковского надзора.
Кроме того, в целях обеспечения адекватного надзора за деятельностью крупных банков, а также банков, входящих в состав финансово-промышленных групп, будет активизирована деятельность по внедрению надзора на консолидированной основе.
Одним из основных направлений деятельности НБРК является проведение мероприятий, направленных на повышение доверия населения к банковской системе и привлечению временно свободных средств населения в банки второго уровня, к которым, прежде всего, относится развитие системы обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц.
Развитие фондового рынка, а также соответствующий рост операций банков с ценными бумагами диктуют необходимость активизации сотрудничества с Национальной комиссией РК по ценным бумагам по регулированию операций банков на рынке ценных бумаг. Также большое внимание будет уделено стимулированию расширения перечня и объемов ценных бумаг, эмитируемых банками, и обеспечению прозрачности операций на фондовом рынке с данными ценными бумагами.
В части совершенствования нормативной правовой базы банковского надзора особое внимание будет уделено совершенствованию внутри банковских процедур управления рисками, а также процедур надзора за организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций.
Основным и важным моментом, обуславливающим формирование эффективной системы банковского надзора, является нормативная правовая база, регулирующая деятельность банков. В связи этим, а также принимая во внимание внесение изменений в действующие и принятие новых законодательных актов в 1999 году значительное внимание уделялось созданию и совершенствованию нормативных правовых актов, регулирующих деятельность банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций. При этом следует отметить, что в целях наибольшего приближения принципов осуществления деятельности банками РК к международным стандартам, нормативные правовые акты разрабатывались с учетом международной практики. Политика банковского надзора, применяемая НБРК, направлена на максимальное достижение соответствия двадцати пяти принципам эффективного банковского надзора Базельского Комитета.
В свете проводимой политики укрепления и оздоровления банковской системы НБРК большое внимание уделяет созданию системы внутреннего контроля в банках. В связи с этим, разработаны Правила организации внутреннего (аудита) контроля в КБ, определяющие общий для всех банков порядок организации внутреннего контроля. Создание надлежащих систем внутреннего контроля будет способствовать лучшей защите законных интересов как банков, так их инвесторов и клиентов. Также, основными задачами данного нормативного правового акта являются минимизация банковских рисков и предотвращение легализации доходов, полученных незаконным путем.
На фоне развития банковской системы, задач ее оздоровления и укрепления, происходит закономерный процесс расширения рынка банковских услуг. В направлениях деятельности банков получили развитие такие направления как привлечение внешних займов, создание консорциумов и выдача синдицированных (консорциальных) кредитов. Учитывая это, были утверждены Правила об особенностях создания консорциумов банков и выдачи синдицированных (консорциальных) кредитов, Инструкция об условиях привлечения банками второго уровня внешних займов.
Кроме того, в связи с внесением изменений и дополнений в закон, "О банках и банковской деятельности в РК" в части установления ответственности банков и их должностных лиц за нарушения, которые связаны с банковской деятельностью. Также в части наложения и взыскания Нацбанком штрафов за выявленные нарушения, разработаны и утверждены Правила наложения и взыскания НБРК штрафов за нарушения, связанные с банковской деятельностью.
В связи с активизацией банков на рынке ценных бумаг принят нормативный правовой акт, регламентирующий порядок и условия выдачи банкам второго уровня согласия на осуществление брокерской, дилерской, кастодиальной деятельности на рынке ценных бумаг. Также, в свете проведения в республике реформы пенсионной системы были приняты соответствующие нормативные правовые акты, регламентирующие некоторые аспекты деятельности банков, оказывающих услуги накопительным пенсионным фондам в качестве кастодианов.
Международное сотрудничество в области банковского надзора является одним из наиболее эффективных путей совершенствования процедур регулирования банковской деятельности, очень актуально на настоящем этапе становления и развития банковского сектора в Республике Казахстан.
В связи с наступлением срока подведения итогов по достижению БВУ, отнесенными к первой группе, определенных результатов согласно Программе перехода банков второго уровня к международным стандартам приняты изменения и дополнения в Положение о порядке перехода банков второго уровня к международным стандартам. Следуя общей экономической стратегии и в соответствии с "Программой дальнейшего реформирования банковской системы на 1996 -1998 годы", направленной на достижение финансовой стабилизации и коренных преобразований экономики Казахстана, усилия НБРК были направлены на безусловное выполнение стратегии развития Казахстана до 2030 года.
Основными целями Программы является создание необходимых условий для дальнейшего повышения внутренней и внешней устойчивости национальной валюты РК и укрепление системы банков второго уровня для расширения возможностей финансирования экономики страны. Одной из главных задач, на которое Нацбанк направит усилия для достижения указанной цели - кардинальное улучшение системы банковского надзора и принципов регулирования банковской деятельности. Проводимая в настоящее время реформа системы банковского надзора должна быть в основном завершена к 1998 - 2000 годам. Целью проводимой реформы является приближение методов и процедур банковского надзора к международным стандартам. Требования, предъявляемые Нацбанком к казахстанским банкам, будут приведены в соответствие с международными стандартами банковского надзора. Применение международно-признанных стандартов даст реальную оценку уровня капитализации банков и подверженности банков рискам, что будет способствовать принятию более обоснованных решений как руководством и акционерами банков, так и НБРК в отношении конкретных банков второго уровня, включая принятие решений по применению корректирующих мер, способствующих сохранению на рынке только адекватно капитализированных банков.
Дальнейшее развитие банковского надзора тесно связано со становлением и укреплением самой банковской системы Казахстана. Пока в системе банковского надзора имеется и недостатки, но за последнее время достигнуты значительные успехи в организации надзора, применении новых инструментов документарного надзора, совершенствовании законодательной базы.
Дистанционный (документарный) надзор как основной метод контроля за работой банков - это метод разумного надзора, который заключается в периодическом представлении банками (и другими финансовыми учреждениями) своей отчетности в органы надзора, что, как правило, делается на ежемесячной или ежеквартальной основе.
Несмотря на то, что отчетность обычно предусматривает включение данных, необходимых для макроэкономического анализа, в системе разумного надзора отчетность используется для определения финансового состояния того или иного учреждения, используя при этом анализ финансовых показателей, при помощи коэффициентов: адекватность капитала, рентабельность, ликвидность и качество активов. Успех дистанционного надзора зависит от достоверности данных, представленных в соответствии с четкими инструкциями и нормативами учета и отчетности, причем особое внимание следует уделять обеспечению достоверности и полноты представляемой информации. Для эффективного дистанционного надзора требуется высокий уровень навыков проведения финансового анализа ключевых показателей, перечисленных выше. В оптимальном варианте, дистанционный надзор служит в качестве "системы раннего оповещения", которая предупреждает работников органов надзора о возникновении проблем в финансовом состоянии отдельного банка. В свою очередь, дистанционный надзор сам по себе редко выявляет все риски, стоящие перед банками, и не может пролить свет на все субъективные ключевые аспекты. Особенно в области анализа качества руководства банком.
Проведение инспекционных проверок на местах является краеугольным камнем банковского надзора, которое позволяет получить непосредственную картину, характеризующую состояние банков. Следовательно, перед органами надзора стоит задача сформировать группу (или группы), состоящие из высококвалифицированных специалистов, которые хорошо знакомы с банковскими операциями и банковскими рисками. Учитывая большую трудоемкость проведения инспекторских проверок на местах, органы надзора должны определить периодичность, с которой такие проверки проводятся (в идеальном варианте, каждый банк проверяется ежегодно), а также масштабы проводимых проверок: общая, ограниченная, специальная. Как правило, инспектирование банков на местах концентрируется вокруг проведения общей проверки рисков банка и выявлении общего финансового состояния банка, а также тех областей, в которых необходимо устранение недостатков. Определение общего финансового состояния часто осуществляется по группе ключевых компонентов, наиболее распространенной является система CAMEL, которая оценивает: адекватность капитала, качество активов, управление (менеджмент), поступления и ликвидность.
Несмотря на то, что дистанционный надзор и проведение проверок на местах считаются общепризнанными методам, существует общее мнение, что разумный банковский надзор должен осуществляться в сочетании обоих методов.
Дистанционный надзор имеет преимущество в том, что сведения о состоянии банков постоянно обновляются, особенно по вопросам ликвидности, прибыльности и адекватности капитала. Тем не менее, при этом не удается уделить достаточное внимание многим аспектам рисков, часто вообще нельзя полностью быть уверенным в достоверности представленных данных без их непосредственной проверки на местах. Метод проведения проверок на местах имеет преимущество в том, что является более тщательной проверкой всех операций и рисков банка, а также дает более четкую картину управления банком.
В то же время, проверки на местах проводятся довольно редко - в некоторых случаях раз в несколько лет - и поэтому сами по себе в отдельности не являются основанием для ведения непрерывного контроля за всеми аспектами состояния банка. В результате этого, система банковского надзора, применяемая в настоящее время в большинстве стран, сочетает в себе оба метода. В конечном итоге, дистанционный надзор является методом наблюдения за результатом работы (или отсутствием их) по устранению проблем, выявленных в ходе проверок на местах. При этом необходимо отметить, что работники органов надзора должны обладать высокой квалификацией и навыками в деле проверки отчетности и осуществления проверок на местах.
Наиболее важной целью проведения документарных проверок является выполнение роли "механизма оповещения", позволяющего выявить зарождающиеся проблемы до того, как они приведут к явному кризису. Выявление таких проблем достигается путем анализа основных финансовых коэффициентов банка и другой финансовой информации, получаемой из периодических финансовых отчетов банка, предоставляемых органам надзора. А также другой имеющей отношение к данному вопросу информации: такой как, информация о качестве управления, уровня и эффективности работы различных систем и мер контроля, качестве внешнего аудита и содержании отчета аудиторов.
Процесс лицензирования обычно заключается в следующем:
а) Минимальное требование к капиталу - данное ограничение может быть установлено на высоком уровне в целях ограничения доступа в сферу банковской деятельности; либо ограничивается количество выдаваемых лицензий.
б) Качество руководящего состава - для этого создана Квалификационная комиссия НБРК, состоящая из представителей разных структурных подразделений НБРК и проводящая согласование кандидатур после прохождения ими предварительного компьютерного тестирования.
в) Ограничение прав собственности - во многих странах, право владения банками полностью или в большей мере предоставляется гражданам данной страны. В некоторых странах не более 5% оплаченного акционерного капитала банка может находиться в индивидуальной собственности, у нас акционеры могут владеть не более, чем 25% акций банка с правом голоса. В случае, если группа акционеров капитала банка, заявит о намерении принять на себя управление банком, разрешение на это должно быть получено у властей.
После завершения предварительных работ по организации деятельности банка процесс регулирования включает в себя мониторинг и управление деятельностью банка в соответствии с установленными правилами и инструкциями. Это включает в себя следующее:
1. Раскрытие информации. Это необходимо для того, чтобы Нацбанк мог осуществлять эффективный банковский надзор, анализируя предоставленную банками второго уровня информацию. Важным моментом в этой области с целью преодоления проблемы недостатка ясности является разработка унифицированных стандартов учета и требований по раскрытию информации, а также внедрение компьютерных систем представления, сбора и анализа данных. Таким образом, обеспечивается постоянное обновление данных о деятельности банков и возможность предупредить общественность о тенденциях в этой области.
В Департамент банковского надзора банки второго уровня предоставляют следующие основные формы отчетности:
-ежедневный баланс по форме 700 Н;
-еженедельный отчет о выполнении лимитов открытой валютной позиции, сведения о проводимых банком форвардных, своп, и спот сделках;
-еженедельный отчет о выполнении текущей ликвидности (таблица сравнения сроков активов и обязательств);
-ежемесячный отчет о выполнении пруденциальных нормативов;
-ежемесячный отчет о выполнении резервных требований;
-ежемесячный отчет о классификации активов, условных и возможных обязательств и формированию провизий по ним банками второго уровня;
-ежемесячный отчет о размещении части средств банков второго уровня во внутренние активы;
-ежеквартальную регуляторную финансовую отчетность.
Крайне важно, чтобы представленные отчетные данные были проверены на местах, в банке, либо квалифицированными инспекторами, либо компетентными внешними аудиторами.
2.Ограничение деловой активности. Это означает ограничение не только доступа в банковскую сферу, но и видов деловой активности, в которых банки имеют право принимать участие. В целях недопущения столкновения интересов, например, согласно нашего банковского законодательства банкам запрещено участвовать в деятельности, не характерной для них, такой, как торговля, промышленность, сельское хозяйство, а также выступать в роли прямых конкурентов в отношении своих клиентов, где их финансовые возможности дадут им определенные преимущества. Банкам разрешено только инвестировать средства в данные отрасли в целях содействия возвращению выданных кредитов.
3. Контроль над образованием филиалов и отделений банков. Ограничение доступа к депозитам. Национальный Банк РК дает разрешение на открытие нового филиала только в том случае, если он уверен, что банк располагает достаточной базой капитала и квалифицированным руководством, способным обеспечить функционирование дополнительных филиалов.
4 Лимитирование рисков. Этот контроль означает ограничение степени риска, которые банк может взять на себя.
Кредитный риск - в этом случае ограничивается максимальный размер кредита на 1-го заемщика. Согласно нашему законодательству максимальный размер риска на одного заемщика составляет 10-25% от капитала банка.
Валютный риск-ограничение объемов наличности в иностранной валюте у банков второго уровня для снижения спекуляций и рисков, связанных с колебаниями курсов валют.
Процентный риск - контролируется путем востребования данных об изменениях процентных ставок, опубликования данных о несоответствии в сроках платежей.
5.Требования к ликвидности. Для удовлетворения потребностей клиентов в наличности, банк должен поддерживать минимальный уровень ликвидных активов.
6.Требования к достаточности капитала. Капитал служит обеспечением финансовых обязательств акционеров, и для защиты вкладчиков от неожиданных потерь, понесенных банком. Базельский Комитет принял статьи активов, взвешенных с учетом риска и банк должен иметь минимальную 8%-ную стандартную базу капитала.
7. Объединение информации и координации. В связи со стремлением банков к сохранению коммерческой тайны и нежеланием обмениваться или раскрывать информацию своим конкурентам, значительное преимущество имеет формирование супервизорами централизованного информационного кредитного бюро (кредитный регистр), в функции которого входит оценка достаточности резервов, выявление проблемных направлений в экономике, совершенствование информационной базы банка по оценке кредитов.
8. "Увещевание". Центральные крупнейшие банки имеют тенденцию руководить банковской системой посредством проведения регулярных бесед и обмена мнениями с представителями ассоциаций банкиров и лидерами рынка.
9. Превентивные меры. Принцип "увещевания" не действует в отношении "банков- мошенников" и нечестного менеджмента. В распоряжении супервизора банка должны находиться, во-первых, действенная "система раннего оповещения" для выявления подобной манеры поведения, и, во-вторых, определенные, установленные законом полномочия, позволяющие привлечь к ответственности персонал банка, уличенный в мошенничестве. В процессе регулирования часто наблюдается недостаточность внимания строгому выполнению правил и инструкций, установленных законодательством.
10.Совершенствование политической и законодательной базы. Основной функцией регулирующих органов банка является регулярный обзор деятельности банков, основных тенденций развития рыночных отношений, претензий общественности, а также совершенствование существующих инструктивных материалов и законодательства. Чаще всего устаревшая политика и нормативные документы были основной причиной неэффективной работы банковской системы и тормозили совершенствование финансовых органов.
Участие каждого аналитика обзора в управлении портфелем банка является важной составной частью надзорного процесса Национального Банка. За определенным аналитиком закрепляется каждый банк, таким образом, аналитик становится куратором данного банка и отвечает за надзор над этим банком. В среднем за каждым куратором закреплены 3-4 банка.
Аналитик обзора обязан:
* Быть всегда в курсе того, какие виды риска имеются у контролируемых им банков.
* Выявлять и оперативно реагировать на мигрирующий риск.
* Следить за тем, чтобы график надзорного цикла составлялся и выполнялся согласно требованиям Национального Банка РК. Для проведения внеплановых инспекционных мероприятий нужно получить одобрение директора департамента банковского надзора.
*Нести ответственность за своевременное проведение всех инспекций, включая специализированные проверки.
* Постоянно обновлять данные BOSS и других компьютеризированных систем с тем, чтобы они отражали текущую структуру риска и состояния дел в банке.
* Поддерживать постоянную и эффективную связь с руководством банков.
* Оперативно информировать директора Департамента банковского надзора о состоянии дел в подопечных банках.
* Выносить на рассмотрение НБРК свой план мероприятий по решению проблем, исходя из их характера, состояния дел в банке, способности и желания руководства банка и совета директоров исправить недостатки.
* Следить за тем, чтобы выполнялись меры воздействия в отношении закрепленного за ним банка, оценивая их эффективность.
Кураторы банков проводят анализ ежедневных балансов банков. Еженедельно проверяются отчеты о выполнении лимитов открытой валютной позиции.
Одним из наиболее важных инструментов дистанционного регулирования является установление пруденциальных нормативов и других, обязательных к соблюдению банками норм и лимитов, включая нормы резервных требований, провизии против сомнительных и безнадежных активов.
Размер минимальных резервных требований определяется как фиксированный процент от всех депозитных обязательств банка перед юридическими и физическими лицами, кроме банков. Установлены два способа выполнения банками минимальных резервных требований:
1) Размещение средств в резервных активах в течение месяца так, чтобы среднемесячная сумма резервных активов была не менее среднемесячной величины минимальных резервных требований, которая рассчитывается как процент от среднемесячной суммы депозитных обязательств, взятых за каждый рабочий день месяца.
2) Депонирование средств в НБРК на соответствующем счете так, чтобы сумма остатков была равна минимальным резервным требованиям, рассчитанным как процент от депозитных обязательств по состоянию на первый рабочий день месяца.
Провизии против сомнительных и безнадёжных активов формируются по итогам классификации активов и условных обязательств, которая основывается на качестве актива - возможности его возврата или текущей (рыночной) стоимости актива, а в случае условного обязательства-возможности исполнения своих обязательств лицом, которому будет или может быть предъявлено требование.
Активы и условные обязательства подразделяются на стандартные и классифицированные.
* Актив считается стандартным, если его текущая (рыночная) стоимость не ниже стоимости его приобретения банком или имеются основания полагать, что требование по активу будет исполнено или исполняется в соответствии с условиями договора.
* Классифицированный актив представляет собой актив, текущая (рыночная) стоимость которого ниже стоимости его приобретения банком или имеются основания полагать, что требование по активу не будет исполнено или не исполняется в соответствии с условиями договора.
Классифицированные активы и условные обязательства делятся на сомнительные (подразделяются на субстандартные, неудовлетворительные и сомнительные с повышенным риском) и безнадежные.
Провизии представляют собой сумму средств, необходимых для покрытия убытков от не возврата активов или уменьшения их стоимости. Провизии подразделяются на общие и специальные.
* Специальные провизии - это провизии, формируемые для покрытия убытков по конкретным классифицированным активам, в отношении которых преобладает вероятность их потери (не возврата) или текущая стоимость которых более чем в два раза меньше стоимости их приобретения.
* Общие провизии - это провизии на возможные потери по всей совокупности активов банка, кроме тех, по которым необходимо создавать специальные провизии.
Классификация активов и соответствующий пересмотр необходимого размера провизии производится банком ежемесячно по состоянию не более чем за 7 рабочих дней до последнего рабочего дня месяца. Изменения в размере провизии отражаются в балансе банка на последний рабочий день каждого месяца.
Размер провизии колеблется от 5 % до 100 % от суммы активов, в зависимости от их качества (см. таблицу №1-в Приложении)
Отдельно хотелось бы остановиться на анализе выполнения пруденциальных нормативов.
В состав пруденциальных нормативов, установленных НБРК для их обязательного соблюдения банками, входят:
Минимальный размер уставного фонда (капитала) банков.
С 05.12.1997 года он был установлен для вновь открываемых банков - 300 млн. тенге, для действующих банков - 100 млн. тенге.
Постановлением Правления Нацбанка РК № 138 от 07.04.2000г. установлен минимальный размер уставного (собственного) капитала для: - вновь создаваемых банков - в сумме 1,5 млрд.тенге; для действующих банков - в сумме 500,0 млн.тенге. (в настоящее время данный документ находится на регистрации в Министерстве юстиции РК).
Коэффициент достаточности собственных средств. Существуют два коэффициента К1 и К2.Отношение СК банка первого уровнях сумме всех его активов должно быть не менее 0,06.
, где
КI - собственный капитал первого уровня;
ИК - инвестиции банка в акции и субординированный долг других юридических лиц;
А - сумма всех активов в соответствии с консолидированным балансом
, где
К - собственный капитал;
Ар - сумма активов и вне балансовых требований, взвешенных по степени риска;
Пс - специальные провизии (по сомнительным с повышенным риском и убыточным кредитам) плюс сумма сформированных общих резервов, привлекающая 1,25% суммы Ар. (В 1999 году по сравнению с 1998 годом продолжалось снижение количества банков, нарушающих коэффициенты достаточности собственных средств К1 (с 6 до 5) и К2 (с 7 до 5)
Максимальный размер риска на одного заемщика
, где
Р - размер риска,
К - собственный капитал банка. К3 не должен превышать размера собственного капитала:
* Для заемщиков, являющихся лицами, связанными с банком особыми отношениями - 0.10;
* Для прочих заемщиков - 0,25 (в том числе не более 0,10 по бланковым кредитам).
Количество банков, нарушающих, данный норматив сократилось по сравнению с 1998 годом с 11 до 6, а для лиц, связанных с банком особыми отношениями с 8 до 6
Коэффициент текущей ликвидности. К4=Аср./ Оср.
К4 - отношение среднемесячной величины высоко ликвидных активов к среднемесясячной величине обязательств до востребования, которое должно составлять не менее 0,3
Лимиты открытой валютной позиции:
Лимиты открытой валютной позиции (длинной либо короткой) по любой иностранной валюте, длинной валютной позиции по иностранным валютам стран, не являющихся членами ОЭСР, и валютной нетто-позиции устанавливаются Правлением НБРК.
Факторами, обусловившими нарушения банками в течение года лимитов валютной позиции банками, являлись нестабильность на финансовых рынках других государств, в частности России, и снижение Нацбанком этого норматива в целях стабилизации валютного рынка.
Коэффициент максимального размера инвестиций банка в основные средства и другие нефинансовые активы.
, где
И - сумма инвестиций в основные средства и другие нефинансовые активы.
На 01.01.2000г. количество банков, нарушающих, данный норматив составило 7.
Расчеты данных коэффициентов предоставляется ежемесячно не позднее 8-го числа месяца.
В течение 2000 года отмечались нарушения банками пруденциальных нормативов, причем нарушения допускаются как слабо капитализированными банками, так и банками, включенными в Программу по переходу к международным стандартам. В то же время, в течение 2000г. наблюдалась положительная тенденция сокращения числа банков, нарушающих пруденциальные нормативы (42,2% от общего количества банков - на 24,1% .). При этом, снизилось количество банков-нарушителей по всем пруденциальным нормативам, за исключением коэффициента текущей ликвидности К4.
Уменьшение количества банков, нарушающих пруденциальные нормативы, вызвано продолжающимся в рамках Программы по переходу БВУ к международным стандартам повышением уровня капитализации банков.
По фактам нарушений БВУ банковского законодательства, выявленным в результате осуществления пруденциального регулирования, к ним были применены ограниченные меры воздействия и санкции согласно действующему банковскому законодательству. В частности, письма-обязательства об устранении недостатков и нарушений в работе банков были затребованы в 73 случаях, письма-предписания с указанием устранения 67 раз, письма-предупреждения 117 раз, санкция в виде снижения лимитов валютной позиции банков применялась в 21 случаях.
Кроме того, у 18 банков аннулированы лицензии на проведение отдельных видов банковских операций.
Практика пруденциального регулирования направлена на соблюдение банками второго уровня пруденциальных нормативов, формирование надежных систем внутреннего аудита, проведение разумной кредитной политики и политики ликвидности.
Ежеквартально предоставляется ежеквартальная финансовая (регуляторная) отчетность банков, основанная на международных стандартах.
Данная финансовая отчетность состоит из 35 таблиц, содержащих конкретные данные о финансовом положении банка и результатах его деятельности.
Данные, сгруппированные в таблицах, обрабатываются автоматизированным способом при помощи системы "BOSS", позволяющей на основе данных финансовой отчетности, получать объективную картину финансового состояния банка и определять место (рейтинг) банка в группе сопоставимых банков.
Таким образом, на основе данных, получаемых из различных отчетов, представляемых банками, сотрудники дистанционного надзора ежемесячно составляют краткое заключение, называемое "Статус-репорт" - документ, позволяющий объективно оценить текущее финансовое состояние банков, по результатам рассмотрения которого вместе с соответствующими рекомендациями и предложениями заключение по банку выносится на рассмотрение руководства для принятия окончательного решения. Вопросы, подлежащие обязательному отражению в статус репорте:
1. Общие сведения о банке,2. Размер и структура уставного фонда, 3Активы банка,4. Обязательства банка,5. Доходы и расходы банка,6. Ликвидность и минимальные резервные требования,7. Менеджмент,8. Дополнительная информация,9. Выводы и рекомендации по дальнейшему финансовому оздоровлению банка
В процессе составления статус репорта работниками используется система присвоения банку рейтинга по компонентам "CAEL" (то есть по системе "CAMEL", исключая менеджмент), по результатам которой дается общая оценка.
Данная оценка используется для внутреннего пользования и не является основанием для применения к банку каких-либо санкций.
Таким образом, метод дистанционного надзора используется для выявления показателей, на основании которых определяются банки, нуждающиеся в неотложной проверке, а также позволяют построить проверку таким образом, чтобы была осуществлена более тщательная проверка тех направлений деятельности, которые вызывают особое беспокойство. В конечном итоге, дистанционный надзор является методом наблюдения за результатом работы (или отсутствием их) по устранению проблем, выявленных в ходе проверок на местах.
В течение 2000 года продолжились процессы консолидации и оздоровления банковского сектора, что привело к сокращению общего количества банков второго уровня.
Были проведены реорганизации отдельных банков
Единственным банком со 100%-ным участием государства остается ЗАО "Эксимбанк Казахстан". Доля банков, в уставном капитале которых участие государства сохранилось на уровне менее 100% (ОАО "Народный Сберегательный Банк Казахстана", ОАО Банк "ЦентрКредит"), в совокупных активах банковского сектора сократилась с 25,5% до 20,8%, собственном капитале - с 12,7% до 9,6%.
Расширяется присутствие иностранного капитала в банковском секторе Казахстана. В частности, в 1999 году было выдано разрешение на открытие ЗАО "Дочерний банк "Национального Банка Пакистана в г.Алматы". Кроме того, было открыто 1 представительство иностранного банка.
2.2 Анализ финансового состояния банков на основе изучения их финансовой отчетности. Инспектирование на местах БВУ
Анализ деятельности банков второго уровня является одним из важнейших направлений экономической работы, позволяющий Нацбанку РК определять основные направления денежно-кредитной политики. Изучать и прогнозировать ситуацию на кредитных и финансовых рынках страны, делать выводы об устойчивости и надежности как банковской системы в целом, так и контролировать выполнение банками установленных пруденциальных нормативов и других, обязательных к соблюдению банками норм и лимитов, включая нормы резервных требований, провизии против сомнительных и безнадежных долгов.
На основании чтения банковского баланса и отчета о прибылях и убытках (финансовых отчетов), являющихся основными источниками информации, комплексно характеризующими деятельность банков, возможно, определить: ликвидность, доходность и степень рискованности отдельных банковских операций. Выявить источники собственных и привлеченных средств, структуру их размещения на определенную дату или за определенный период, а также установить специализацию и значимость деятельности отдельных банков в банковской системе страны.
Цель проведения финансового анализа - выявление зарождающихся проблем до того, как они приведут к явному кризису. Выявление таких проблем достигается осуществлением анализа финансовых коэффициентов банков, финансовой информации, получаемых из финансовых отчетов банка, и другой информации, имеющей отношение к данному вопросу (информации о качестве управления, качестве внешнего аудита и содержании отчета аудиторов).
Специалисты, занимающиеся анализом, должны выявить основные области, в которых у банка могут возникнуть проблемы.
Капитал
Капитал банка является самым важным индикатором его текущего финансового состояния и вероятности выживания в будущем. Хорошо капитализированные банки имеют надежные условия для роста и предлагают более широкий спектр услуг клиентам, они могут переносить временные периоды негативных экономических условий, пережить большой, неожиданный рост невыплат их заемщиками, им легче найти возможность занять средства для покрытия временной нехватки наличности, они могут работать над преодолением нескольких крупных проблем одновременно. У плохо капитализированных банков вероятность возникновения проблем, приводящих к банкротству, выше. Более того, у акционеров плохо капитализированного банка подвергаются только небольшие инвестиции. Поэтому им, возможно, будет предпочтительнее, чтобы руководство вело рискованную ссудную или инвестиционную политику. Если рискованная политика увенчается успехом и банк станет рентабельным, акционеры получат прибыль. Если рискованная политика закончится неудачей, и капитал банка станет отрицательным, акционеры не понесут больших потерь, большая часть убытков будет оплачена кредиторами банка.
НБРК устанавливает минимальный размер уставного капитала. Банк должен иметь минимальный размер уставного капитала до его открытия и постоянно соблюдать хотя бы минимально допустимый размер достаточности капитала, независимо от величины банка. По мере роста, требования к минимальному размеру его капитала возрастают вместе с общей суммой активов. Однако эти стандарты должны пониматься только как минимально допустимый размер.
В пассиве банковского баланса отражаются все источники формирования банковских ресурсов, которые аккумулируются банком для прибыльного использования в процессе выдачи ссуд, инвестирования в ценные бумаги и т.д.
Пассивы банка можно разделить на две группы:
* банковский капитал и приравненные к нему статьи;
* привлеченные средства - депозитные и не депозитные.
Активы банка - статьи стоимости, например: касса, ценные бумаги, ссуды и другие, находящиеся под контролем, являются статьями стоимости потому, что они либо производят потоки дохода, либо могут обмениваться на потоки дохода.
Активы находятся под контролем банка в том смысле, что банк имеет право, с относительно небольшими ограничениями, приобретать и распоряжаться ими по своему усмотрению. Существуют права на потоки дохода, произведенного активами банка. Права могут быть договорными, (банк обязан выплачивать определенные суммы в определенное время владельцам этих прав).
Эти права называются обязательство или долг, их владельцы - кредиторы. Или, права могут быть остаточными, (банк не обязан делать выплаты в любое время владельцам этих прав). Владельцы таких прав получают только то, что остается после выплат кредиторам. Эти права называются капитал или акционерный капитал, их владельцы акционеры. Поскольку любой набор активов имеет набор прав, равных ему по стоимости, активы всегда равны обязательству плюс капиталу.
Регуляторное измерение капитала. Измерение капитала, используемое, в регуляторных стандартах капитала может отличаться от акционерного капитала.
Это измерение называется регуляторный капитал. Определенные активы могут вычитаться из акционерного капитала. Например, нематериальные активы, которые не считаются надежным денежным источником в случае, если банк должен быть продан или ликвидирован. Инвестиции в другие банки также вычитаются для того, чтобы банкротство одного банка не вызвало уменьшение капитала другого. Определенные пассивы могут включаться в акционерный капитал. Обычно это пассивы, которые имеют характеристики, сходные с капиталом, например, субординированный долг. Наконец, определенные статьи, которые могли быть исключены при расчетах общей суммы активов, могут быть снова включены в капитал. Самая распространенная статья, которая снова включается - провизия на возможные убытки от кредитной деятельности. С учетом всех этих и других поправок, регуляторный капитал может быть больше или меньше акционерного.
Первичный и вспомогательный капитал. Регуляторный капитал может быть подразделен на первичный и вспомогательный капитал. Первичный капитал, также называемый капитал 1 уровня, состоит из той части капитала, которая отвечает следующим трем характеристикам.
1)достоверность расчетов капитала легко проверяется. 2)его стоимость основывается на фактических рыночных операциях, таких как приобретение активов и продажа пассивов, которые произошли в прошлом. 3)его стоимость будет подвержена воздействию появлением всех ожидаемых убытков по ссудному портфелю сразу. Наконец, на него не распространяются договорные права на доход от банковских активов.
В отличие от первичного, вспомогательный капитал состоит из статей, которые по разным причинам не защищают кредиторов полностью. (Вспомогательный капитал также называется капитал 2 уровня.) Особые компоненты первичного и вспомогательного каптала освещены в Положении о пруденциальных нормативах.
Функции и значимость капитала.
Капитал защищает кредиторов от неожиданного снижения стоимости банковских активов. Банки берут на себя различные виды риска, которые могут привести к обесценению большой части их активов. Если эта сумма превышает банковский капитал, банк не будет способен удовлетворить требования всех кредиторов, и они понесут убытки, банк будет ликвидирован или продан другому банку. Банки предоставляют услуги клиентам, когда обанкротившийся банк ликвидируется или продается, предоставление услуг прерывается, возможно, нанося вред клиентам и экономике. Волна банкротства банков по всей стране может иметь негативные последствия для всей экономики. Лучшая защита от банкротства любого банка - достаточное обеспечение.
Концепция банковского риска.
Риск в банковском деле - это существование множества возможных последствий финансовых решений. Когда банк выдает ссуду, не известно, будет ли она погашена полностью, частично, или не будет погашена совсем. Это решение имеет множество возможных последствий, как хороших, так и негативных.
Ежедневно банк принимает много подобных финансовых решений, почти каждое, из которых имеет множество возможных исходов. Банк в любой момент времени может рассматриваться как набор накопленных финансовых решений, принятых ранее, последствия которых сочетаются, образуя чистый доход банка.
Этот чистый доход может быть относительно стабильным или значительно колебаться в различные периоды. Спектр возможных последствий любого финансового решения может быть узким и может быть широким. (Например, вложение инвестиций в облигации).
Также, очень важно различать ожидаемые убытки и неожиданные убытки. С течением времени, банк приобретает достаточный опыт рискованной деятельности и сможет приблизительно определить убытки, связанные с этой деятельностью. Прогнозирование используется для расчета его ожидаемых убытков по данному портфелю. Неожиданные убытки - это любые убытки, которые несет банк сверх ожидаемых. Есть несколько способов защиты банка от ожидаемых убытков. Он может назначать боле высокое вознаграждение (интерес) на ссуду, может приобрести страховку или создать провизии для покрытия убытков от кредитной деятельности, основанные на ожидаемых убытках. Единственно надежный способ защиты банка от неожиданных убытков - это иметь капитал.
Связь между капиталом и риском.
Вопрос, каков должен быть размер капитала банка, очень сложен. Легко понять, что банк должен иметь капитал, пропорциональный его общей сумме активов. В случае, если банки ведут одинаковую деятельность, банк, имеющий большее количество активов, которые могут потерять свою ценность, должен иметь больший капитал. Но банки занимаются различными видами деятельности, и отдельные виды их деятельности связаны с большим риском, чем другие. Коммерческие ссуды, конечно, связаны с большим риском, чем правительственные бумаги. Один банк может больше заниматься выдачей коммерческих ссуд, тогда как другой, больше работать с ценными бумагами. Правительства. Оба банка могут иметь равное количество активов, но банк, в основном занимающийся выдачей коммерческих ссуд, должен иметь гораздо больший капитал. Это необходимо потому, что доля коммерческих ссуд, которые вероятнее всего не будут погашены полностью, гораздо больше, чем доля ценных бумаг, обязательства по которым не будут выполнены. Банки, также, могут иметь различную концентрацию активов. В случае, если большая часть банковских ссуд выдана фирмам одной отрасли промышленности или одного небольшого региона, этот банк имеет большую вероятность крупных убытков, по сравнению с банком, ссуды которого более диверсифицированы. Следовательно, банк с однообразным набором ссуд должен иметь больше капитала.
Банки могут подвергаться другим видам риска (убытки, вызванные движениями процентных ставок или обменных курсов). Адекватный размер капитала необходим для защиты от всех убытков.
Стандарты адекватности (достаточности) регуляторного капитала
Для любого банка существует уровень капитала, ниже которого деятельность банка ненадежна. Уровень капитала у разных банков в зависимости от размера и количества предполагаемого риска разный. В принципе, аналитики могут готовить подробный анализ особенностей риска каждого банка и назначать определенные минимальные требования к капиталу каждого банка.
Практически, это трудоемкий процесс, требующий времени. Некоторые банки будут подвергать сомнению методологию определения требований к капиталу или заявлять, что методика была применена неправильно или несправедливо.
В виде практического выхода из этого положения, правительства во всем мире приняли относительно простые формулы определения минимальных требований к капиталу всех банков. Эти формулы незначительно отличаются в разных странах, но все они основаны на системе, разработанной международным комитетом банковского надзора в 80-е годы. (Базельским Комитетом). Минимальные стандарты НБРК основаны на системе Базельского Комитета и изложены в Положении о пруденциальных нормативах. Стандарты капитала, основанные на риске (минимальный коэффициент достаточности капитала, основанный на риске) имеют приоритетное значение среди стандартов адекватности регуляторного капитала НБРК. Ожидается, что банки поддерживают регуляторный капитал, равный, по крайней мере, 8% от общей суммы активов, взвешенных по степени риска. При расчете общей суммы активов, взвешенных по степени риска, каждый актив умножается на взвешенный риск, который должен отразить относительный риск актива. Взвешенный риск может составлять 0%, 20%, 50% и 100% балансовой стоимости актива.
Стандарты капитала, основанные на риске, также, учитывают любой возможный потенциальный кредитный риск, не показываемый в балансе (внебалансовый риск). Очень важный и растущий бизнес банков - гарантировать обязательства других сторон. Например, банк может выдать аккредитив от лица производителя. Банковский аккредитив гарантирует платеж банком поставщику в случае, если производитель не может заплатить. При возникновении этой ситуации, банк постарается получить платеж от производителя, и в балансе появится статья актива, на сумму задолженности. Для отражения этого потенциального риска, стандарты капитала требуют, чтобы сумма гарантии была взвешена по степени риска.
Банки также могут вступать в другие виды соглашений для обеспечения средств третьим сторонам от лица клиентов. Например, банк может выдать гарантию исполнения. Эта гарантия банка предполагает выплатить сумму третьей стороне, в случае, если клиент неудовлетворительно поставляет продукцию или оказывает услуги. Или, клиент мог договориться с поставщиком о выплате за сырье или другую продукцию по получению. Если клиент не может заплатить, товары будут отправлены поставщику. Банк может согласиться возместить поставщику все затраты по незавершенной операции. Такие типы соглашений должны рассматриваться в рамках капитала, основанного на риске, так, как - будто они имеют вероятность превращения в убытки банка.
Следующий вид вне балансового риска, включаемого в стандарты капитала, основанные на риске - это обязательство о выдаче ссуды. Согласие банка ссудить средства клиенту в определенный момент в будущем. Суммы должны быть, определены заранее, банк может установить лимит, в пределах которого клиент может занять необходимую сумму. Важно отличать обязательства от гарантии. По обязательству банк соглашается ссудить в будущем на основании оценки кредитного риска на нынешний момент. Он не возьмет на себя обязательство, если считает, что у клиента могут возникнуть финансовые проблемы в будущем.
Общая сумма активов, взвешенных по степени риска. Весь набор статей для взвешивания по степени риска включает все активы в балансе плюс, требуемый процент различных вне балансовых статей, упоминавшихся ранее. После умножения каждой статьи на соответствующую степень риска, суммы складываются, и результат называется общая сумма активов, взвешенных по степени риска. Это знаменатель коэффициента капитала, основанного на риске.
Регуляторный капитал. Числитель коэффициента капитала, основанного на риске, называется регуляторный капитал. Иногда, он, также, называется общий капитал. Регуляторный капитал может быть больше или меньше акционерного капитала и подразделяется на первичный (1 уровня) и вспомогательный (2 уровня) капитал.
Акционерный капитал. Расчеты первичного капитала начинаются с акционерного капитала. Акционерный капитал включает оплаченный капитал, в размере, не превышающем зарегистрированный, премии по акциям, фонды, резервы и нераспределенную прибыль прошлых лет за минусом нематериальных активов, убытков, несформированных провизии. Сумма оплаченного капитала и курсовой разницы равна сумме, первоначально оплаченной акционерами за их акции. Разделение между оплаченным капиталом и курсовой разницей не важно для банковского надзора. В деятельности банка, бывают годы, когда чистый доход банка положительный и когда он отрицательный. В некоторые годы банк может выплатить дивиденды своим акционерам, а в другие - нет. Сумма чистого дохода за каждый год от начала работы банка минус сумма дивидендов, выплаченных акционерам, равна нераспределенной прибыли банка. В принципе, вся нераспределенная прибыль находятся в распоряжении для распределения между акционерами в форме дивидендов. Практически, однако, часть нераспределенной прибыли зачастую определяется, как не подлежащая распределению. Эта часть называется обязательной и прочие резервы.
Резерв на переоценку основных средств и ценных бумаг является компонентом акционерного капитала и заслуживает особого внимания
Существуют три статьи, которые должны вычитаться из акционерного капитала при расчете первичного капитала.
Первая статья - нематериальные активы. Наиболее распространенный в банковском деле вид нематериальных активов - добрая воля. Когда один банк покупает другой, он готовит список отдельных активов и пассивов продаваемого банка и определяет рыночную стоимость каждого. Затем, рассчитывает разницу между общей рыночной суммой пассивов. Эта сумма называется чистая стоимость активов. Покупающий банк решает, сколько он хочет заплатить за приобретение этих активов, учитывая пассивы. Иногда, он хочет оплатить только чистую стоимость активов. Чаще, однако, он выплатит несколько больше, чем чистая стоимость активов. Эта сумма, выплаченная в превышение чистой стоимости активов, называется добрая воля. Покупающий банк считает, что банк в целом стоит больше, чем сумма его отдельных частей. Причина состоит том, продаваемый банк за многие годы наработал ценные взаимоотношения с клиентами, как заемщиками, так и вкладчиками. Банк будет иметь меньше затрат при выдаче кредитов уже обслуживающимся клиентам, чем искать новых.
Вкладчики, которые долгое время были клиентами банка, могут согласиться иметь более низкие процентные ставки, чем новые.
Создание доброй воли - выражение уверенности покупающий банк в том, что все эти ценные взаимоотношения будут продолжены. Однако будут они продолжены или нет - неизвестно. Более того, если банк начнет углублять финансовые проблемы, клиенты. Уйдут из банка, стоимость доброй воли уменьшается. По этой причине часть банковского капитала, соответствующая доброй воле, не может считаться защитой кредиторов от убытков.
Вторая статья, которая должна быть, вычтена из акционерного капитала при расчете первичного капитала - это любые инвестиции банка в акции других банков. Существуют две причины, почему эти инвестиции не должны включаться в активы при расчете банковского регуляторного капитала. Во-первых, если Банк А имеет акции Банка Б, банкротство Банка Б приведет к обесценению его акций. Банк А понесет убытки, которые приведут к понижению капитала. Если Банк А плохо капитализирован, он может обанкротиться вместе с Банком Б. Во - вторых, если этот тип инвестиций не вычитать из акционерного капитала, два банка могут взаимно повысить коэффициенты капитала покупкой акций друг у друга.
Третья и последняя статья, вычитаемая из расчетов первичного капитала - резерв на переоценку основных средств и ценных бумаг. В принципе, повышение стоимости банковских зданий и оборудования из-за инфляции может являться защитой кредиторов от убытков. Если банк ликвидируется, эти активы могли быть, проданы и выручка распределена между кредиторами. Однако, практически, трудно определить рыночную стоимость этих активов. Необходима оценка рыночной цены и эта оценка может быть очень неточной. Следовательно, резерв на переоценку должен вычитаться.
Вспомогательный капитал не настолько эффективен как первичный, в защите кредиторов от снижения стоимости банковских активов. По этой причине, сумма вспомогательного капитала, которая может быть включена в расчеты регуляторного капитала, ограничена до 100 % первичного капитала. При этом если капитал первого уровня отрицательный, то капитал второго уровня в расчет не принимается.
Требования к капиталу, основанному на риске. Одна из причин заключается в том, что стандарты капитала, основанные на риске, касаются только кредитного риска. Существуют другие виды риска, например, процентный риск, валютный риск, ликвидный риск, которые не принимаются в расчет. Если банк значительно рискует в одном из этих видов деятельности, банковский надзор может предусмотреть повышение требований к капиталу, основанному на риске, этого банка.
Коэффициент рычага.
Другой коэффициент достаточности капитала, который может быть использован для определения адекватности капитала - коэффициент рычага. Он определяется как отношение первичного капитала к общей сумме активов. В знаменателе коэффициента рычага активы не взвешиваются по степени риска, в расчет включаются по балансовой стоимости. Внебалансовые статьи в расчет не включаются.
Коэффициент рычага важно рассматривать в связи с коэффициентом капитала, основанном на риске. Некоторые банки могут иметь большое количество активов с нулевым риском или риском, равным 20%. При этом их активы, взвешенные по степени риска, могут составлять незначительную часть общего количества активов. Например, активы, взвешенные по степени риска, равны 25% от общего количества активов, и капитал равен 8% рисковых активов, а коэффициент рычага равен только 2% от их общего количества. Хотя такой Банк имеет очень небольшой кредитный риск, допустимо, что 2% его общей суммы активов могут исчезнуть в результате мошенничества. Ни один банк не должен работать с таким низким коэффициентом рычага.
Качество капитала
Хотя размер капитала чрезвычайно важен, качество капитала не должно ухудшаться. Капитал должен быть, постоянен. Если инвестор приобретает акции банка, то только банк, а не инвестор должен решать, когда банк обменяет акции на наличные, владельцы капитала не должны иметь договорных прав на доходы или активы банка. Только те активы, стоимость которых достаточно стабильна, и может быть установлена, должна включаться в расчеты капитала. Но есть и другие доводы, которые необходимо рассмотреть.
Во-первых, владение капиталом может представлять источник беспокойства. Банками могут владеть другие компании (т.е. банковские холдинговые компании). Если холдинговая компания выпускает долг, она должна иметь несколько надежных источников дохода, из которых можно обслуживать долг. Если их нет, она будет слишком зависеть от дивидендов банка. Регуляторная политика может ограничить выплату акционерам дивидендов. Но если холдинговой компании необходимы наличные, на банк будет оказываться огромное давление для отступления от ограничений.
. Даже если нет давления на банк по повышению дивидендов, финансовые проблемы холдинговой компании могут вызвать проблемы в банке. Общественность не всегда может различить банк и его холдинговую компанию. Если банковская холдинговая компания объявила о банкротстве, неблагоприятная огласка может навредить банку. Холдинговая компания может быть ликвидирована, и активы, включая инвестиции в банк, могут, распределены между кредиторами холдинговой компании. Эти новые владельцы могут не иметь опыта в банковском деле и могут разработать ненадежную стратегию или порвать взаимоотношения с клиентами, персоналом. Вопросы качества капитала возникают и в случае приобретения акций заемщиками.
Заемщик обязан выплатить банку процент по ссуде и в конечном итоге общую сумму основного долга, однако он может не иметь источников финансирования и не выполнить своих обязательств.
Заемщики являющиеся одновременно акционерами, имеют большее влияние на принятие решений банком в отличие от обычных заемщиков. Они могут злоупотреблять данным влиянием. Например, руководство банка можно убедить выдать кредит влиятельному акционеру на выгодных условиях.
Распределение капитала
В период финансового отчета в капитале банка будут равны его чистой прибыли за этот период плюс поступления от продажи новых акций минус дивиденды и стоимость собственных акций, выкупленных банком.
В рыночной экономике приток капитала имеют фирмы, включая банки, способные обеспечить инвестора наивысшим размером дохода. Преуспевающие, прибыльные компании умеют обратить материальные ценности своих акционеров в высокие постоянные дивиденды, могут аккумулировать доходы как нераспределенную прибыль и вновь приобретать акции по приемлемым ценам. В большинстве случаев акционеры не оказывают давление на выплату дивидендов или покупку акций, т.к. они знают, что имеется ограниченное количество инвестиций, способных дать более высокий возврат, и они согласны вкладывать в рост капитала фирмы. Противоположная картина наблюдается там, где оказывается сильное давление на выплату дивидендов или выкуп акций. В общем, нельзя допускать отток капитала из банка в момент, когда он в нем наиболее нуждается.
Анализ капитала (Дистанционный)
Капитал - наиболее важный показатель финансового положения банка.
Достаточность капитала также как и его доходность могут контролироваться дистанционно. Следовательно, всесторонний анализ позиции банка по капиталу является важнейшим элементом любой банковской дистанционной проверки.
В общем, аналитик, формирующий свое суждение о достаточности капитала, должен задаваться следующими вопросами:
* Отвечает ли банк минимальным нормативным стандартам по капиталу? * Имеется ли превышение минимума?
* Каков уровень капитала по отношению к рискам уже принятым банком? * Какова динамика изменения уровня капитала банка?
* Каково качество банковского капитала?
Описание уровня капитала банка.
Дистанционный анализ капитала должен начинаться с отчета об объеме собственных средств акционеров в денежном выражении и как процентное соотношение к сумме активов. Затем аналитик должен определить, благоприятна динамика изменения уровня капитала, и объяснить, почему он понизился или повысился за последний контрольный период (последние несколько периодов).
Изменение капитала от одного периода до другого, как правило, происходят из-за прибыли или убытков, но причинами также могут быть выплата банком дивидендов, выпуск новых акций или обратный выкуп уже существующих.
Любые изменения коэффициента соотношения капитала и активов должны быть, объяснены. Аналитик, должен постараться понять и объяснить какова политика дивидендов и отметить, повышались они или понижались. Дивиденды, выплаченные за определенный период, превышающие на 100% прибыль банка за тот же период, вызывают серьезные опасения. Такие факты, должны обязательно быть, отмечены аналитиком, особенно в банках с относительно низкими коэффициентами достаточности капитала.
Коэффициент достаточности капитала желательно сравнивать со средним значением данного коэффициента группы сходных банков. Коэффициент анализируемого банка может быть значительно ниже от полученных убытков, быстрого роста или неспособности выпускать новые акции.
Следующим шагом дистанционного анализа капитала является проверка соответствия банка минимальным нормативным стандартам достаточности капитала.
Если банк соответствует требованиям к капиталу, основанному на риске, то аналитик должен рассчитать объем капитала банка, превышающим минимум.
Этот объем отражает суммарный убыток, который может иметь банк в ближайшем будущем и соответствовать стандартам. Аналитик должен сравнить эту сумму капитала с поступлениями банка, полученными за последние два или три отчетных периода, и сформировать суждение о вероятности сохранения банком соответствия требованиям.
Если банк не отвечает требованиям к капиталу, то у него имеется два варианта восстановления соответствия.1)увеличить капитал путем продажи дополнительных акций, 2)уменьшить активы, так же применить сочетание первого и второго.
Банковский надзор может задать повышенный коэффициент достаточности капитала из-за рисков банка, которые не обсуждались согласно стандартам по капиталу, основанному на риске. Например, банк может иметь избыточную концентрацию кредитов компаниям в одном определенном секторе экономики. Время от времени, НБРК может издавать поправки к нормативам по капиталу, основанному на риске, излагающие возможность вычета определенных активов из расчета капитала. Для этого нужно рассчитать влияние вычетов на нормативную банковскую позицию по капиталу.
Как важное дополнение к коэффициенту достаточности капитала, основанного на риске, необходимо рассчитать коэффициент рычага (левераж). Коэффициент рычага может быть ниже коэффициента капитала, основанного на риске. Это произойдет в том случае, если большая часть банковских активов находится в категориях, низко взвешенных по риску, или в том случае, когда банк имеет существенный объем капитала, второго уровня.
Любой банк, имеющий коэффициент рычага менее, чем 3%, недостаточно хорошо защищает себя от мошенничества и других рисков, которые могут уничтожить банк даже с идеальным качеством активов.
Капитал должен оцениваться относительно всех рисков, принятых банком (как за последний отчетный период изменился общий ссудный портфель банка). Например, динамика кредитного риска банка, посредством выделения видов кредитов по группам рисков, позволяет, отмечать повышение или понижение банковских инвестиций в кредиты такого вида. (Такой анализ, должен быть, выполнен как часть дистанционного анализа качества активов).
Качество капитала
В этом разделе дистанционного анализа аналитик должен отметить, произошли ли какие- либо крупные изменения во владении существующими акциями.
Обычно, приобретение акций банка оказывает нейтральный или положительный эффект на достаточность капитала. Если новые акции уже проданы, то аналитик должен попытаться выяснить, были ли акции куплены заемщиками банка, финансировалась ли покупка дополнительными кредитами этого же банка. Такие операции ни в коей мере не способствуют улучшению позиции банка по капиталу.
2. Ликвидность
Ликвидность банков - способность банков обеспечить своевременное выполнение своих обязательств. Определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов. Основной принцип поддержания ликвидности банка - увязка активов банка со сроками предполагаемого возникновения потребности в средствах.
Формы обеспечения ликвидности банка: конверсия кредитов в наличность - получение платежей по кредитам, срок погашения которых должен наступить в ближайшее время, или выданных с правом оплаты по требованию; продажа части кредитных требований; распределение активов путем составления таблицы всех счетов пассивов в целях выявления, какую часть каждого вида пассива следует разместить в ликвидные или менее ликвидные статьи активов для поддержания определенного коэффициента ликвидности; проведение операций с пассивами: выпуск обращающихся депозитных сертификатов, облигаций; займы у НБРК, на еврорынке и т. д.
Проблема ликвидности банка возникает в связи с практикой выдачи банковских кредитов на сроки более длительные, чем сроки привлечения средств. Прибыль банка в значительной степени определяется разницей между процентными ставками по краткосрочным привлеченным средствам и среднесрочным размещенным средствам.
Важное условие поддержания необходимого уровня ликвидности банка - наличие у банков достаточной суммы ликвидности активов.
Ликвидные средства используются банком для погашения всех его финансовых обязательств по мере их наступления. Использование ликвидности является одним из основных методов управления банковской деятельностью. Клиенты теряют доверие к банку, у которого не оказывается достаточно ликвидных средств для погашения наступивших долговых обязательств. Это происходит из-за того, что неспособность незамедлительно погасить долги, по их мнению, свидетельствует о неплатежеспособности банка. Если банк платежеспособен, но не имеет достаточный суммы ликвидных средств, то реакцией клиентов на неспособность банка уплатить причитающиеся долги - попытка изъять свои вклады, что усугубляет проблему нехватки ликвидности, в результате чего банк, для выполнения хотя бы части своих обязательств, будет вынужден продать активы себе в убыток (вынужденная продажа). Такой шаг снизит его доходность и, в конечном счете, может привести к неплатежеспособности. Необходимого уровня ликвидности можно было бы легко добиться, если бы удалось обеспечить точное совпадение между сроками возврата активов и погашения обязательств. Однако, поскольку банк выступает в роли финансового посредника, он обязан постоянно варьировать эти сроки. Банк, как правило, берет в долг на короткий срок большое количество небольших сумм и дает в долг на более продолжительный срок более крупные суммы. Ни один банк мира в состоянии в один день вернуть все деньги, размещенные на бессрочных вкладах. Для того чтобы избежать проблем с ликвидностью, банкам необходимо предпринимать следующие меры.
Во-первых, они должны тщательно следить за своими притоками и оттоками наличности. Во-вторых, они должны прогнозировать притоки и оттоки наличности в будущем. Далее, они должны планировать присутствие достаточной наличности или активов, легко обращаемых в наличность, чтобы быть в состоянии справиться с неожиданным временным перевесом оттока наличности над притоком. И, наконец, они должны, заранее подготовить возможность получения альтернативных источников средств (ссуд) на случай возникновения непредвиденного оттока наличности.
Очевидно, что, говоря об управлении ликвидностью, следует подразумевать, что сумма активов (или ликвидности), необходимых банку в данный момент, меньше суммы совокупных средств, размещенных на бессрочных счетах его вкладчиков.
Наличность и ее эквиваленты
В любой экономике, наличность является наиболее распространенным платежным средством, но это не единственный способ осуществления платежа.
Когда необходимо выплатить крупные суммы денег, наличность не является самым удобным способом из-за ее громоздкого и возможности хищения. Для банков существуют альтернативные активы для проведения платежей, такие как счета, в корреспондентских банках и Нацбанке РК, являются также чеки и переводные векселя (тратты) со счетов солидных банков. Такие активы можно рассматривать как эквиваленты наличности.
Приток и отток наличности
Из многих источников в банк каждый день стекается наличность. Наиболее важными источниками притока наличности являются новые депозитные счета и погашение основной суммы кредитов, различные формы дохода, полученного наличностью (вознаграждение по ссудам или ценным бумагам, комиссионные, новые привлечения средств из банков или из НБРК, а также продажа ценных бумаг, хранившихся в банковском портфеле). Другие источники притока наличности являются менее обычными для БВУ РК - продажа ссуд и продажа недвижимости, приобретение в процессе форклозации (потери заемщиком права на собственность - заложенное имущество). Не часто встречающимся источником наличности, является продажа новых акций банка.
Отток наличности имеет более важное значение для аналитика, чем приток. Здесь существуют два пути, которые по значимости далеко опережают другие. Наиболее непредсказуемым путем оттока наличности является изъятие средств с депозитных счетов.
Вторым важным путем оттока наличности является выдача новых кредитов. Для банков, активных на рынках кредитования, в любой период времени, выдача ссуд обычно вызывает гораздо больший отток наличности, чем изъятие депозитов.
Однако выдача ссуд более контролируется банком и по этой причине более предсказуема, чем изъятие депозитов. Тем не менее, для банка представляется важным иметь возможность быстро отвечать на увеличение спроса на кредиты со стороны новых и старых клиентов, иначе банк потеряет клиентов. Банк должен быть в состоянии выделять средства под эти кредиты, когда бы заемщик ни пожелал получить денежную наличность. Направлением оттока наличности являются процентные расходы по депозитам и займам. Процентные расходы по депозитам обычно оплачиваются путем занесения на счет заемщика, но иногда они оплачиваются наличными. Платежи административных расходов (зарплата, арендная плата, коммунальные платежи) также являются причиной оттока наличности. Отток наличности происходит тогда, когда банки покупают ценные бумаги, основные активы (фонды), или размещают средства на в небанковском рынке.
Для управления ликвидной ситуацией, банки должны планировать свои притоки и оттоки наличности. Нет необходимости, чтобы планируемые притоки и оттоки наличности точно совпадали по времени на ежедневном или еженедельном уровне. Банки могут временно увеличивать свои займы, когда испытывают чистый отток наличности. Однако от месяца к другому, банкам следует планировать притоки и оттоки наличности так, чтобы кассовая наличность и краткосрочные займы оставались относительно постоянными.
Уровень (степень) ликвидности актива.
Если банк нуждается в денежной наличности, одним из источников ее получения является продажа активов. Некоторые виды активов покупаются и продаются достаточно часто, поэтому справедливые рыночные цены на такие активы хорошо известны, и банк может легко за короткое время найти покупателя на такие активы по хорошей рыночной цене. Ликвидные активы (текучие) по причине той легкости, с которой они могут превращаться в денежную наличность. Конечно, из всех активов, денежная наличность является самым ликвидным активом.
Краткосрочные займы другим банкам или депозиты в других банках также считаются ликвидными активами, так как обычно не представляет трудности найти другой банк для покупки этих займов или депозитов.
Ценные бумаги, выпущенные правительствами или компаниями в странах с хорошо развитыми рынками ценных бумаг, также являются ликвидными. Ликвидные активы, находящиеся в балансовом отчете, часто называют легко реализуемым источником ликвидности.
Другие виды активов не очень покупаются и продаются. Поэтому необходимо индивидуально согласовывать их цены между покупателем и продавцом. Трудно найти заинтересованных покупателей этих активов. Такого типа активы называются неликвидными активами.
Срок погашения (ликвидность)
Ссуды другим банкам и ценные бумаги с фиксированными процентными ставками и сроками могут быть важными компонентами портфеля ликвидных активов банка. Активы, до срока погашения которых остается более года, не считаются такими же ликвидными, как со сроком погашения менее года. Если увеличиваются рыночные процентные ставки, то рыночная стоимость активов с фиксированными процентными ставками будет понижаться. Чем больше остается времени до срока погашения, тем быстрее будет снижаться рыночная стоимость актива при данном повышении процентных ставок. Для более долгосрочных активов с широко известной и легко проверяемой стоимостью могут существовать стабильные рынки. Банк, столкнувшись с проблемой недостатка ликвидности, может быстро продать такой актив.
Но он может не пожелать продавать актив, если рыночная стоимость актива упала ниже цены его приобретения, так как банку необходимо будет учитывать эту разницу в качестве расхода. По этой причине, более долгосрочные активы следует рассматривать как вторичный, а не первичный источник ликвидности для банка.
Возможность получения кредитов и ликвидность
Помимо продажи активов, банк, который нуждается в повышении денежной наличности, в короткий срок может иметь альтернативную возможность заимствования средств у других банков, или у НБРК. Банк всегда должен знать, сколько он может привлечь, если такая необходимость все же возникает. Эта сумма средств называется неиспользованные возможности получения кредитов. Это потенциальный источник ликвидности, который еще не появился в балансовом отчете, и по этой причине он иногда называется невидимой ликвидностью.
Возможности получения кредитов банком определяется несколькими факторами: 1)является та сумма, которую банк уже взял взаймы из различных источников 2)текущее положение банка по капиталу (хорошо капитализированный банк имеет более легкий доступ к средствам, чем слабо капитализированный банк) 3) сумма активов, которая может быть использована как залог под дополнительные займы, если такой залог необходим. Также важно не принимать в расчет ликвидные, средства, которые банк немедленно должен будет реализовать в случае неожиданной нехватки наличности.
Ключевыми факторами, определяющими заемные возможности банка, является политика БВУ и Нацбанка РК относительно предоставления займов банкам, нуждающимся в ликвидности. Если кредитор будет действовать в своих собственных финансовых интересах при решении о предоставлении ему краткосрочного кредита для ликвидных целей, он произведет следующий анализ. Во-первых, причина дефицита. Если недостаток ликвидности был вызван операционными убытками, постоянным оттоком депозитов, кредитор не будет проявлять особого желания к выделению кредита. Далее, кредиторы произведут анализ всего финансового положения банка и определят, основываясь на результатах анализа, сколько средств они готовы выделить и на каких условиях.
Как центральный банк, НБРК может проводить политику, позволяющую кредитовать банки с дефицитом ликвидности. Инспектора и аналитики надзора, должны быть, ознакомлены с кредитной политикой Нацбанка РК в отношении данных банков.
Разумное управление ликвидностью
В управлении ликвидностью БВУ стоят перед выбором. Банк может полностью избежать возможности нехватки ликвидности, держа все свои активы в форме наличности, депозиты в других банках и прочих очень ликвидных активов. Однако такой портфель активов мог бы заработать незначительный процентный доход. При другой крайности банки могли бы максимизировать свои процентные доходы, держа только кредиты и основные фонды, плюс небольшую сумму наличности на руках для покрытия своих каждодневных расходов и для выдачи средств с небольших депозитов. Такая позиция, без сомнения, делала бы банк чрезвычайно уязвимым в случае большого непредвиденного оттока.
Поэтому банку, необходимо постоянно держать наличные средства и другие ликвидные активы в сумме, достаточной для покрытия крупного непредвиденного оттока наличных средств.
Желательно, чтобы сумма ликвидных активов была в некоторой пропорции к совокупным обязательствам, т.е. изъятие депозитов или невозможность пролонгации обязательств с приближающимся сроком погашения, являются двумя основными причинами ликвидации проблем.
Простым правилом для управления ликвидностью, например, было бы, чтобы банк держал ликвидные активы, равные до некоторой степени, своим совокупным обязательствам.
Анализ ликвидности (дистанционный)
Состояние ликвидности банка оказывает влияние на многие показатели его деятельности, составляющие часть рейтинговой системы CAMEL и находится под воздействием этих же показателей. Например, хорошо капитализированные банки имеют более легкий доступ к кредитам и поэтому находятся в лучшем положении при преодолении последствий неожиданного оттока наличности, чем плохо капитализированные банки. Качество активов также влияет на ликвидность. Чрезмерные административные расходы, могут также способствовать уменьшению притока наличности банка, снижению доходов и прибыльности.
При дистанционном анализе и надзоре за ликвидностью принимаются во внимание все эти взаимодействия, и внимание фокусируется на объективных показателях положения банка по ликвидности, таких как сумма ликвидных активов и состав обязательств.
В общем, аналитик дистанционного наблюдения при оценке положения банка по ликвидности должен поставить следующие вопросы:
* Увеличивает или уменьшает банк свои ликвидные активы? обладает ли банк большим или меньшим количеством ликвидных активов, чем подобные банки данной группы?
* Увеличивает или уменьшает банк свою зависимость от нестабильных источников средств (крупные депозиты, депозиты других банков, государственных органов)?
* Имеется ли у банка значительная сумма долга, подлежащего возврату в ближайшем будущем, в сумме значительно выше активов, срок которых наступит в тот же самый промежуток времени?
* Соблюдает ли минимальные регулятивные требования по ликвидности, установленные Нацбанком РК?
Аналитику следует завершить дистанционную проверку общей оценкой адекватности ликвидной позиции банка. Если, например, банк имеет сравнительно низкую сумму ликвидных активов, аналитик должен определить, оправдывается или нет такой низкий уровень составом обязательств. Если обязательства, являются стабильными источниками средств, тогда низкий уровень ликвидных активов может быть оправдан. Если обязательства состоят из нестабильных источников средств, низкий уровень ликвидных активов является настораживающим фактором.
Анализ качества активов (дистанционный)
Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщик не платит, проценты по своим займам, чистая прибыль банка будет уменьшена. Низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам.
Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основной суммы своих долгов, активы теряют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.
Дистанционный контроль и анализ качества являются важной частью процесса банковского надзора. Аналитик дистанционного контроля может поставить в известность руководство по поводу ухудшения общего качества активов, выделить для дальнейшего исследования при инспекторской проверке определенные сферы, вызывающие тревогу. Однако эффективность дистанционного контроля ограничена качеством предоставляемой банком информации. Для того чтобы получить данные, точно характеризующие качество активов, банку необходимо иметь эффективную систему внутреннего анализа активов, предоставляющую возможность определить (выделить) проблемные ссуды и классифицировать их соответствующим образом.
В общем, проверяющий при дистанционном анализе качества активов должен отразить следующие вопросы:
* Наблюдались ли особые изменения в характере кредитного риска банка в течение предыдущего квартала?
* Удельный вес банковских просроченных и не начисленных активов в совокупных банковских активах? Составляют ли они значительный удельный вес?
* Было ли значительное повышение или понижение суммы недействующих активов за прошлый квартал или прошлый год?
* Структура недействующих (некачественных) ссуд банка? Имеются ли определенные виды ссуд, которые особенно плохо работают?
* Списание убыточных ссуд. Происходит рост или снижение?
* Наблюдается рост или снижение резервов (провизии), созданных банком? Соблюдены ли нормативные требования НБРК?
Анализ характера кредитного риска банка
Финансовый аналитик должен начать анализ качества активов с обсуждения изменений, предпринятых банком в отношении общего уровня кредитного риска.
В настоящее время неизвестно, какие виды ссуд, ценных бумаг, статьи забалансовых счетов представляют наибольший кредитный риск для банков Казахстана. Тем не менее, аналитик банковского надзора должен определить, существует ли значительное увеличение какого-либо вида ссуд (включая кредиты другим банкам), ценных бумаг, статей забалансовых счетов.
Если банк снизил учетную ставку, взимаемую по ссудам для стимулирования бизнеса, принял более льготные условия для возможности заемщикам получения ссуд, то финансовый аналитик должен предупредить руководство и инспекторов о возможном падении доходов (чистой прибыли) или качества кредитов в будущем. Аналитик должен также уделять пристальное внимание увеличениям по любой статье забалансовых счетов, в особенности, по гарантиям и аккредитивам.
Выдача гарантии и аккредитивов является источником получения комиссионного дохода банком. Кредитный риск увеличивается, если новые гарантии или аккредитивы выдаются только на имя одного клиента или небольшой группы клиентов.
Поступления, прибыль (общие принципы)
Прибыль и капитал взаимно подкрепляют друг друга. Капитал является источником беспроцентных финансовых средств для банка. Если банк увеличивает свой капитал путем выпуска новых акций и использует прибыль для оплаты своих обязательств, его процентные расходы снижаются. Хорошо капитализированные банки платят более низкое вознаграждение (интерес) по полученным займам, тем самым, сокращая свои процентные расходы. Они могут вкладывать большие средства в активы, приносящие более высокие процентные доходы. В свою очередь, стабильная прибыльность способствует улучшению положения банка по капиталу. Преуспевающий банк может использовать весь свой чистый доход для увеличения капитала, или часть этого дохода может использоваться на выплату дивидендов акционерам.
Общие определения прибыли, доходов и расходов.
Прибыль приравнивается к доходам за минусом расходов. Доходы, расходы и прибыль отражаются в отчетности за определенный период времени. Например, прибыль за первый квартал 2001 года или за весь 2001 год.
Доходы - это прирост общей суммы активов банка, который не влечет за собой увеличение совокупных обязательств банка. Доходы - это также уменьшение совокупных банковских обязательств, не сопровождаемое уменьшением активов банка. Такая ситуация возникает не очень часто. Примером может служить случай, когда кредитор добровольно ликвидирует долг, причитающийся ему от банка. Следовательно, капитал увеличивается тогда, когда банк получает доход.
Расходы - это уменьшение совокупных активов банка, которые не сопровождается сокращением совокупных банковских обязательств. Разница между активами и обязательствами уменьшается, когда оплачиваются расходы, следовательно, капитал уменьшается, когда оплачиваются расходы.
Капитал в экономическом смысле увеличиваются сразу после получения дохода. Однако за отчетный период статья доходов и расходов непрерывно периодически регистрируется, однако чистое изменение в капитал заносится только в конце отчетного периода, когда закрываются книги по бухгалтерскому учету.
В некоторых случаях капитал увеличивается или уменьшается, но требования бухгалтерского учета не позволяют регистрировать причину изменения в капитале также как доход или расход в отчете о прибылях и убытках. Резерв переоценки является примером такой ситуации в банковском деле. Увеличение рыночной стоимости банковских зданий и оборудования может быть признано как увеличение активов и капитала в балансовом отчете, однако, как правило, эта сумма увеличения не может быть включена в совокупный доход.
Накопление (наращивание) Стандарты международной практики бухгалтерского учета позволяют регистрировать доход до его фактического поступления и требуют внесения затрат до их реальной оплаты. Такая практика бухгалтерского учета называется накоплением (наращиванием). Наращивание является методом признания природы постоянно продолжающегося процесса получения доходов и оплаты расходов, какими бы ни были графики платежей. Процентные доходы и процентные расходы являются наиболее важными примерами наращивания в банковском деле. Однако процентное наращивание, поднимает вопрос о том насколько вероятно то, что банк все же, получит эту сумму платежа. Банкам не следует наращивать вознаграждение (интерес) по ссудам, если заемщик, вероятно, не будет больше платить проценты.
Банкам не следует начислять доходы, которые они, возможно не получат. Однако всегда существует соблазн сделать это, чтобы увеличить текущую прибыль
Адекватность прибыли
Всегда представляется трудным установить стандарты (нормы), позволяющие определить достаточно или недостаточно у банка прибыли. Важное значение прибыли, как уже отмечалось, состоит в том, что она сохраняет и создает капитал.
В первые два или три года своего существования банк, вероятнее всего, не будет прибыльным. Необходимо время для изучения рынка и поиска возможностей для выдачи прибыльных кредитов, а также нахождения низких по стоимости финансовых источников. Поэтому новому банку следует иметь более высокий уровень капитала.
По мере выхода банка из начальной стадии существования, его прибыль должна повышаться. Повторяющиеся потери, очевидно, нежелательны, так как они истощают имеющийся капитал, и требует вливания нового капитала. Прибыль, которая достаточна только для поддержания капитала, не является удовлетворительной, она не обеспечивает акционерам достаточной нормы прибыли со своих инвестиций и может обернуться потерями.
Вполне возможно, что норма прибыли от инвестиций, будет со временем меняться по мере выработки у акционеров понимания относительно риска и норм прибыли от инвестиций в различные сектора экономики. Поэтому в настоящее время инспекторами банковского надзора необходимо использовать субъективное суждение, делая вывод о достаточности прибыли.
Обычно следует считать прибыль адекватной, если она позволяет банку соблюдать минимум основных требований и наращивать капитал. Более благоприятное положение считается у банка, прибыль которого имеет тенденцию к росту. О банке следует судить на основании достаточности его прибыли.
Анализ доходов и расходов (дистанционный)
Капитал - самый важный индикатор текущего финансового благосостояния.
Невозможно поддерживать прочное положение капитала без адекватных доходов. Чем рентабельнее банк, тем больше он может ежегодно пополнять свой капитал, тем больше прибыли он сможет возвращать своим акционерам. В свою очередь акционеры будут, с большим желанием инвестировать дополнительный капитал в банк, и банк будет, возможность расти. Убытки могут быстро уменьшить и даже уничтожить капитал банка. Если акционеры банка не увидят возможности возврата и восстановления прочных доходов, они не будут инвестировать в капитал, и банк обанкротится. Поэтому, чрезвычайно важен непрерывный дистанционный контроль доходов банка.
В отличие от качества активов, доходы обычно могут успешно анализироваться и контролироваться дистанционно. Однако, периодическая проверка на месте все же важна.
Анализ доходов представляет собой задачу, по крайней мере, по двум причинам. Во-первых, почти каждый аспект банковских операций влияет на доходы и должен приниматься во внимание. Во-вторых, правила бухгалтерского учета по определению доходов и расходов сложны. Следовательно, доходы в любой период могут быть, завершены или занижены.
Аналитик должен ответить на следующие три основных вопроса относительно доходов банка:
Каков уровень доходов банка?
Какова тенденция доходов? Будут ли они повышаться или понижаться?
Какова стабильность доходов? Останутся они относительно постоянными, если рыночные % - е. ставки повысятся или понизятся?
Поскольку банки значительно различаются по размерам, статьям доходов и расходов, они редко анализируются с точки зрения денежных сумм. Необходима общая единица измерения.
Основным видом деятельности банка является привлечение (заем) средств и использования их для выдачи ссуд или приобретения ценных бумаг. Ставки, выплачиваемые по процентам за заемные средства, могут быть ниже, чем процентные ставки, полученные за инвестированные средства. Разница между процентными доходами и процентными расходами называется чистый процентный доход и представляет собой плату банку за участие в финансовом посредничестве. Банк также зарабатывает доходы от предоставления услуг клиентам, покупки и продажи ценных бумаг, драгоценных металлов, иностранной валюты и т.д
Поскольку банк имеет персонал, здание и оборудование для осуществления его многочисленных операций, он будет нести административные расходы. Административные расходы и кредитные убытки являются значительными факторами снижения рентабельности банка. Банк считается рентабельным, если сумма чистого процентного дохода, доходов от оплаты (услуг) и прибыли от финансовых операций за минусом административных расходов больше суммы убытков по кредитам.
Банк с низким чистым процентным доходом, по сравнению с другими банками, может быть рентабельным, если имеет невысокие административные расходы. Или, банк может компенсировать большие кредитные убытки высоким процентным доходом. Степень, до которой банк может получать чистый %-ый доход, доходы от оплаты или прибыль от финансовых операций, ограничена спросом клиентов на такие услуги.
Следовательно, банк, имеющий большие убытки по кредитам, не может мгновенно получить высокую прибыль для покрытия этих убытков. Снижение административных расходов позволяет быстро получить прибыль для частичного (или полного) покрытия убытков.
Метод надзора - надзор "на местах", или инспектирование.
Следует отметить, что хотя система дистанционного надзора играет важную роль в раннем предупреждении проблем банков, она не может обеспечить максимальную эффективность процесса банковского надзора.
В части определения реального финансового состояния банка ключевая роль принадлежит инспектированию.
Инспектирование банков на местах проводится в соответствии с планом проверок. В обязательном порядке оно проводится в случае обнаружения аналитиком серьезных проблем в банке. НБРК вправе заранее известить или не извещать банк о планируемой проверке его деятельности, также затребовав перечень необходимых документов.
В ходе большинства ревизий финансового состояния банка охватываются следующие аспекты:
* Капитал, его достаточность и структура. Капитал банка является самым важным показателем его текущего финансового состояния. Хорошо капитализированные банки имеют условия для роста и возможность предложения клиентам более широкого спектра услуг, что повышает их конкурентоспособность и прибыльность.
Работа по анализу капитала в ходе проверки на месте должна дополнять собой дистанционный анализ; она имеет три основные цели:
1. Проверка достоверности данных, представленных в Национальный Банк РК для проведения дистанционного надзора;
2. Корректировка на основе фактов, выявленных в ходе инспекции, цифр, отчетов, что скажется на уровне капитала;
3. Определение, на основе наблюдений и обсуждений с руководством банка, положения банка в части капитала, а также разработка, в случае необходимости, рекомендаций по исправлению ситуации.
Валютный эквивалент размера собственного капитала составил 500 млн. долл. США по состоянию на 1 января 2000 года (по состоянию на 1 января 1999 года - 564,4 млн. долл. США) снизившись в течение года на 64,4 млн. долл. США или на 11,4% в основном за счет девальвации национальной валюты.
Оценка капитала в ходе проверки зависит от выводов, полученных на основе анализа качества активов: обоснованность выдачи отдельных кредитов и приобретения отдельных активов, размер необходимых провизии на покрытие сомнительных и безнадежных активов.
* Проверка качества активов
Включает полный обзор кредитной политики, выработанной Советом директоров, и охватывает следующие направления:
- соотношение кредитов, выдаваемых частным лицам и компаниям, - виды ценных бумаг, приемлемые для банка; - предельные размеры ссуд, - методология оценки кредитоспособности заемщика; - контроль кредитоспособности и возвратности кредита; - реструктуризация кредитов, замораживание процентов и создание резервов для покрытия убытков по кредитам.
При анализе используется два основополагающих компонента:
1. "Макроанализ" - анализ кредитной политики и процедур внутри банка, без учета специфики отдельных кредитов.
2. "Микроанализ" - проверка отдельно взятых кредитов или иных кредитных инструментов, с использованием систематического подхода, который позволяет охватить огромное количество кредитов и идентифицировать практически все проблемные кредиты и иные кредитные инструменты. Именно при анализе на микро уровне результатом является классификация активов. (см. таблица №3)
В течение 1999 года размер совокупных активов КБ РК вырос на 145,4 млрд. тенге или на 74,3%, составив 341,2 млрд. тенге по состоянию на 1 января 2000 года. При этом, доля активов, деноминированных в иностранной валюте, увеличилась с 44% до 54,3%.
Помимо общего увеличения совокупного размера активов, произошли значительные изменения в структуре активов. В частности, произошел значительный рост денег, размещенных на счетах ностро, размера требований банков к клиентам, портфеля государственных ценных бумаг . При этом, в структуре активов преобладают требования к клиентам (45,3% от совокупных активов), деньги на счетах ностро (20,0%), а также портфель государственных ценных бумаг (10,8%).
* Оценка качества управления включает - оценку контроля руководства со стороны Совета директоров, - изучение полномочий, предоставленных руководству банка и порядка их осуществления; - соответствие персонала занимаемой должности и порядок переподготовки; -иерархическая структура и двойной контроль.
Надо учесть, что при рассмотрении вопросов, связанных с менеджментом, необходимо сосредоточить внимание на результатах деятельности и состоянии дел на текущий момент, но также проанализировать перспективы на будущее.
Политика банка должна охватывать следующие вопросы:
* Кредитная политика; * Политика в области управления ликвидностью и средствами (управление активами и пассивами); * Инвестиционная политика (приносящие доход активы, помимо кредитов); * Валютная политика (управление валютным риском). * Оценка доходности банка: структура доходов и расходов, достаточность доходов для покрытия убытков и текущих расходов.
Уровень доходности может быть определен, на основе коэффициентов, в ходе дистанционных проверок. При проверке доходности многими супервизорами принят критерий эффективности деятельности, включая изучение производительности труда персонала банка, коэффициент прибыли на сумму активов, и общую прибыльность. С другой стороны, надзорная проверка финансового состояния включает выявление наличия фактов мошенничества в банке, допущенных руководством банка, или его акционерами в отношении вкладчиков, а также противозаконной деятельности, например, такой, как "отмывание" незаконно полученных денежных средств.
В результате превышения темпов прироста текущей прибыли по сравнению с темпами прироста размеров активов и собственного капитала за период после первого квартала прошлого года наблюдался рост коэффициентов, характеризующих доходность банковского сектора.
Совокупные коэффициенты прибыльности банковского сектора составили по состоянию на 1 января 2000г.:
ROA (отношение текущей прибыли к активам) - 0,028 (по состоянию на 01.01.99г. - 0,019);
ROE (отношение текущей прибыли к собственному капиталу) - 0,138 (по состоянию на 01.01.99г. - 0,08), (см. таблица№ 4)
Ликвидность. Под ликвидностью банка понимается его способность к своевременному выполнению своих обязательств, которая определяется сбалансированностью активов и пассивов банка по срокам и суммам.
Нормы ликвидности установлены Положением о пруденциальных нормативах.
Важно помнить, что данные отчетности, представляемые в НБРК - это та информация, на основе которой, как правило, с помощью коэффициентов, органы банковского надзора могут измерять банковскую ликвидность, однако, только в ходе инспекторской проверки на месте можно правильно определить, как на самом деле банк управляет своей ликвидностью и балансовыми статьями в целом.
При проверке управления ликвидностью полезно помнить, что существует четыре основных фактора, определяющих эффективность управления ликвидностью:
1. Наличие у банка ликвидных активов, которые позволили бы банку выполнить как прогнозируемые, так и потенциальные обязательства;
2. Состояние структуры депозитов, насколько банк может полагаться на стабильную базу депозитов;
3. Степень за балансовых обязательств, на сколько они могут повлиять на уровень ликвидности, как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе.
4. Вероятность получения средств через кредитные линии.
В течение 1999 года уровень ликвидной позиции банковской системы характеризовался как избыточный. Сводный коэффициент ликвидности последовательно увеличивался в течение всего 1999 года и составил на 1 января 2000 года 0,95 при норме для банков в отдельности не менее 0,2, что обусловлено превышением темпов роста ликвидных и быстрореализуемых активов над темпами роста обязательств до востребования.
Удельный вес ликвидных активов в сумме совокупных активов банковского сектора возрос за год с 24% до 34,9%, а удельный вес обязательств до востребования в сумме совокупных обязательств сократился с 47% до 46,3%.
Отношение суммы кредитов, выданных банками, к сумме привлеченных депозитов составило на 1 января 2000 года 0,85.
Всего за 1996-1997 г.г. проведено 89 проверок, т.е. практически охвачены все банки второго уровня. Отчеты проведенных инспекторских проверок финансово-хозяйственной деятельности банков рассматривались на совещании у руководства НБРК и по результатам приняты соответствующие решения, включая применение к банкам, имеющим серьезные нарушения в работе, ограниченных мер воздействия.
В течение 1998 года были проведены инспекторские проверки 49 банков (60% от общего количества), в том числе 41 проверка носила комплексный (плановый) характер, 8 выборочных проверок - по вопросам соблюдения валютного законодательства, предоставления банками достоверной отчетности в НБРК, открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов, лицензионного законодательства.
В течение 2001 года были проведены инспекторские проверки КБ, в том числе комплексные (плановые) и выборочные (по вопросам со блюдения валютного законодательства, представления в НБРК достовер ной отчетности, порядка открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов и соблюдения лицензионного законодательства др. юр. лиц в банках). Кроме того, в рамках мероприятий по конвертации тенговых депозитов были проведены проверки банков с целью выяснения информации по депозитам юр. и физ. лиц.
По итогам проверок уровня адекватности капитала отмечены неоднократные нарушения в части превышения акционерами установленного предела участия в уставном капитале банков, а также соблюдения требований по приобретению права контроля.
При анализе качества активов банков наиболее значительные корректировки произведены в ссудном портфеле, что повлияло на финансовые результаты отдельных банков. Основной причиной снижения качества активов банков явилось увеличение доли классифицированных активов в результате неадекватной работы, проводимой банками по оценке рисков.
Низкое качество ссудного портфеля и прочих активов банков отрицательно влияет на их доходность, что было подтверждено в ходе инспекций. Также установлены случаи нарушений в ведении бухгалтерского учета.
Проверка качества ликвидности банков показала наличие фактов недоработки внутренних положений по управлению ликвидностью, активами и пассивами, а также правил совершения операций по вкладам.
Проверки выявили ряд проблем в организации менеджмента. В основном, это нарушения внутренних положений, несоответствие внутренней кредитной и учетной политик, систематическое нарушение нормативных правовых актов НБРК. Также инспекцией отмечены недостаточная работа служб внутреннего аудита, недостатки системы внутреннего контроля, высокая текучесть кадров.
Проверка может быть произведена в целом по всем вопросам финансово-хозяйственной деятельности банка или по отдельным вопросам, то есть это может быть либо полномасштабная, либо целевая инспекция. Полномасштабная - комплексная проверка, достаточная по своему объему для оценки общего рейтингового уровня по компонентам CAMEL, (которая применяется Департаментом банковского надзора) завершается составлением единого отчета о проверке. Целевая - может сосредоточиться на каком-либо участке работы банка, например, на кредитах.
Заранее изучаются материалы предыдущих инспекций, аудиторские заключения, информация кредитного регистра, переписка с банком, определяется круг вопросов, которые требуют более тщательного изучения в ходе инспекции. Также заранее определяется состав инспекционной группы, распределяются обязанности и участки работы в группе, составляется список материалов, которые должны будут затребованы у банка во время инспекции.
В процессе проведения инспекции должно быть ясно установлено реальное состояние дел в банке. Все неясности и вопросы, возникшие в ходе осуществления дистанционного надзора, должны быть разрешены в ходе инспекции. Инспектор обязан изучить и описать в своем отчете с максимальной полнотой все аспекты порученного ему вопроса. Инспектор, как уже отмечалось, имеет право запрашивать все необходимые документы и информацию, спрашивать и требовать разъяснения по изучаемым им вопросам у должностных лиц банка, его акционеров и клиентов. В процессе проведения инспекции, ее руководитель должен периодически (не реже одного раза в неделю) отчитываться перед начальником Управления и заместителем директора Департамента банковского надзора Национального Банка РК о ее ходе обязательно подлежат докладу факты нарушения законодательства, противодействие проведению инспекции.
Инспекции "на местах", безусловно, являются для органов надзора самыми эффективными способами получения картины реального положения банка; однако это требует временных затрат и человеческих ресурсов как со стороны инспектора, так и со стороны инспектируемого.
Основным препятствием, в данном случае является то, что каждая проверка со стороны органов надзора зависит от статистических данных и финансовых отчетов, подготовленных самим проверяемым банком. Поэтому чем серьезнее проблемы банка, тем менее он заинтересован в том, чтобы проверяющие получали достоверную, точную и полную информацию о проблемах банка.
Заключение
К настоящему времени сложилась определенная система регулирования коммерческих банков, которая постоянно совершенствуется с учетом мировой практики. Консолидированный надзор, который регламентируется Проектом закона «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам банковской деятельности» от 12.03.2001г. будет способствовать процессу интеграции казахстанской банковской системы в мировое финансовое сообщество, повышению степени доверия иностранных инвесторов к отечественной экономике. Для стран СНГ и Республики Казахстан применение Базельских принципов предполагает реализацию комплекса организационных и методических мероприятий, направленных на укрепление экономики, финансовых рынков и совершенствование национальных систем банковского надзора, а также развитие контактов, включая информационный обмен с органами надзора стран, в которых банки РК осуществляют свою деятельность, и стран, инвесторы которых вкладывают средства в капитал казахстанских банков.
Со своей стороны НБРК активно занимается проведением указанных мероприятий, имея в виду максимальное приближение норм регулирования БВУ РК к международным стандартам.
Введены новые, более жесткие экономические нормативы для банков, создаются системы раннего регулирования (BOSS) и особого надзора за деятельностью крупнейших банков, имеющих национальное значение, совершенствуется структура управления процессами регулирования и, расширяется практика назначения временных администраций в проблемные банки, а также принимаются меры по усилению процедур внутреннего контроля в банках.
Одной из главных задач является совершенствование нормативных документов, а также их более глубокая разработка с целью избежания практики частого внесения изменений и дополнений, которая является практически обыденным явлением, и является фактором, осложняющим и без того очень интенсивную работу банков.
Методика расчета собственного капитала, а также коэффициентов достаточности капитала, в настоящее время, приближена к требованиям Базельского комитета по банковскому надзору. Данная методика расчета (капитал I,II уровня) позволяет сотрудникам управлений пруденциального надзора более реально подойти к оценке собственного капитала банка.
Обязательные резервные требования к банкам второго уровня используются во всех развитых странах. Они используются для снижения активности банков в целях смягчения "перегрева экономики", а также для оживления деловой активности. В нашей республике, в настоящий момент, наблюдается рост производства, приток инвестиций и оборотных средств.
Также хотелось бы остановиться на недостаточном обеспечении законодательной базы деятельности небанковских финансовых организаций (кредитных товариществ, компаний по управлению пенсионными активами и т. д.). Это направление финансового рынка в настоящее время развивается очень стремительно, их доля на рынке капитала быстро растет. Это обусловлено различными факторами, например многие кредитные товарищества - это реорганизованные банки, которые предпочли ограничить спектр предоставляемых услуг и выполняемых операций, а также использовать возможность применения к ним более щадящих обязательных нормативов.
Одной из проблем банковской системы РК является неравномерность террито¬риального развития банковской системы, большая концентрация в городе Алматы и недостаточно развитая сеть на остальной территории страны. На периферии, особенно в отдельных районах, просто отсутствуют средства, чтобы создавать новые банки, капитал которых соответствовал бы законодательству. В условиях, когда количество банков сокращается, это создаёт трудности в обслуживании клиентуры, ведёт к сужению конкурентной борьбы. В отдельных регионах существуют одно- два банковских учреждения, являющихся своеобразными монополистами. Поэтому именно в этих районах очень важно развитие небанковских кредитных учреждений.
Одновременно банки на местах работают над совершенствованием соответствующего программного обеспечения (введение главной бухгалтерской книги и вспомогательных журналов) для осуществления эффективной оперативной работы.
Продолжается деятельность по изучению международного опыта, в связи с этим в НБРК работают специалисты проекта банковского надзора финансируемого ЮСАИД, Добровольческого корпуса, которые предоставляют консультативную и техническую помощь. Консультативная помощь заключается в разработке совместных проектов по совершенствованию банковской системы. Одним из результатов работы иностранных консультантов являются принятые за основу рекомендации системы "CAMEL" (система оценки банков, с учетов коэф¬фициентов адекватности капитала, ликвидности, доходности, менеджмента).
В последнее время Департаментом банковского надзора Нацбанка РК были достигнуты значительные успехи в организации системы банковского надзора, применении новых инструментов дистанционного надзора, совершенствовании законодательной базы.
В связи с прохождением практики в НБРК, хотелось бы добавить, что можно внести изменения и дополнения в некоторые документы:
Ужесточить требования по участию нерезидентов РК в уставном капитале банков;
Усовершенствовать процедуры лицензирования банковских операций.
Таким образом, на основании проведенного исследования можно сделать вывод, что в Республике Казахстан сложилась эффективная система банковского надзора, оформлены условия для осуществления действенного контроля над банковской деятельностью, создана организационная структура, закреплены функции и полномочия. В настоящее время происходит дальнейшее реформирование нормативно-правовой базы регулирования банковской системы и совершенствования процедур и методов эффективного разумного банковского надзора.
| Скачать | Размер файла |
|---|---|
 Банковский надзор в БВУ РК.zip | 62 Kb |
